財務(wù)會計管理制度(五)

四十一條公司日常費用開支項目由公司總經(jīng)理審批。

四十二條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，需要增加預(yù)算外支出的，應(yīng)在每月月初由采購部門和財務(wù)部門一道，編制預(yù)算外支出計劃，按規(guī)定程序申請，經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn)行日常管理審批。

四十三條公司物資采購審批程序如下：

經(jīng)辦人（填報）→部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）→質(zhì)量管理部門（檢驗）→物資管理部門（驗收）→財務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）→分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）→

四十四條公司日常費用審批程序如下：

經(jīng)辦人（填報）→部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）→財務(wù)（審核）→分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）→公司負(fù)責(zé)人（批準(zhǔn)）

四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務(wù)部門不予辦理：

（一）職工因工負(fù)傷救治支出；

（二）自然災(zāi)害救災(zāi)支出；

（三）因公偶然突發(fā)性事件處理。

四十六條費用審批權(quán)限

預(yù)算內(nèi)費用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。

四十七條出差人員回公司后天內(nèi)必須到財務(wù)部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取％資金占用費。

四十八條公司形象宣傳費用根據(jù)總經(jīng)理審批計劃，據(jù)實報銷。

四十九條公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費用由公司財務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算同控制，并報總經(jīng)理審批。

五十條其他日常費用的報銷，由財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行控制和報銷。

六、籌資管理

五十八條公司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。

五十九條從金融機(jī)構(gòu)貸款，按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后，由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)辦理。

六十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，須從金融機(jī)構(gòu)貸款的，應(yīng)向公司財務(wù)管理中心申報，財務(wù)管理中心審核并報經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后，下達(dá)貸款指令，公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)提出申請，公司財務(wù)管理中心配合辦理。

六十一條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進(jìn)行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見。

六十二條賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，涉及發(fā)生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理

六十四條資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

六十五條流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費用、存貨等。

六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）員工工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（三）購買農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出；

（五）結(jié)算起點（元）以下的零星支出；

（六）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。

超過以上范圍的各項支出，須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

六十七條銀行預(yù)留印鑒的財務(wù)專用章與名章實行出納與財務(wù)管理中心分管主任分別保管；出納保管預(yù)留印鑒中的會計名章，財務(wù)專用章及公司法人章由分管主任保管；不得辦理審批手續(xù)不齊全的各項貨幣資金支出。，