財務會計管理制度(八)

九十條

公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。

九十一條低值易耗品的攤銷管理

（一）對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷。

（二）對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值％，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外％賬面價值。

（三）定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。

九十二條存貨的倉庫保管

（一）倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

（二）倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便于查找。

（三）庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。　　（四）倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。

九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。

審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。

九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。

九十五條固定資產是指使用期限一以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備、單位價值在XX元以上，并且使用限超過兩的資產。

固定資產分類為：房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備。

九十六條各項固定資產須建立單臺固定資產臺賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養；固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。

九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業公司和財務部門開具固定資產購置（調配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，并據此進行賬務處理。

九十八條固定資產折舊范圍，按照《公司會計制度》所規定的范圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均采用限平均法提取折舊；使用限按照公司統一規定的折舊限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。，