財務(wù)會計管理制度(三)

（四）各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。

十七條會計報表管理

（一）會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎(chǔ)上編制，保證會計報表的準確性。

（二）會計報表的編制必須客觀、公允、真實。

（三）會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和制表人簽章。

（四）會計報表必須符合《企業(yè)會計報告條例》的要求。

（五）會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時調(diào)整處理。

十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準。

十九條財務(wù)人員要對所經(jīng)管、處理的會計事務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。財務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經(jīng)濟情報對外泄露。

二十條財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財務(wù)負責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。

四、電算化管理

二十一條為了加強公司現(xiàn)代化管理，公司財務(wù)實行電算化管理。

二十二條公司財務(wù)電算化工作由公司主管財務(wù)的副總負責(zé)統(tǒng)一管理。

二十三條根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數(shù)據(jù)分析。

二十四條電算主管崗位負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責(zé)為：

（一）負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運行。

（二）協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。

（三）負責(zé)計算機輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性的檢查工作。

（四）負責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。

（五）負責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。

二十五條軟件操作崗位負責(zé)輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表）及部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責(zé)為：

（一）負責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)工作。

（二）嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。

（三）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。

（三）對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表。

（五）每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。

（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。

（七）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。

二十六條審核記賬崗位負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認；通過計算機查詢有關(guān)會計指標，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報本公司財務(wù)狀況；要求具備會計知識和計算機知識，經(jīng)過會計電算化初級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為：，