第六章財政專戶

　　第二十七條財政專戶是指統籌地區財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的基金專用計息賬戶。

　　財政專戶原則上只能在財政部門和人力資源社會保障部門共同認定的國有或國有控股商業銀行開設。在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標等方式選擇其他商業銀行等存款類金融機構作為財政專戶的開戶銀行，一個統籌地區原則上只開設一個財政專戶。

　　第二十八條財政專戶的主要用途是：接收征收機構轉入的基金收入;接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等;根據經審定的用款申請，向支出戶劃撥基金;進行定期存款;購買國家債券;向上級或下級財政專戶劃撥基金。

　　第二十九條財政專戶發生的利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入定期轉入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑開戶金融機構出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

　　第三十條政府補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政部門憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機構出具的收款憑證記賬，同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機構收款憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

　　第三十一條發生基金下撥業務時，財政部門根據基金預算，將基金從財政專戶撥入同級經辦機構支出戶，經下級經辦機構收入戶進入下級財政專戶;發生基金上繳業務時，將基金從財政專戶劃入同級經辦機構支出戶，經上級經辦機構收入戶進入上級財政專戶。

　　第三十二條將基金結余按規定用于購買國家債券或轉存定期存款時，財政部門憑金融機構出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

　　第七章資產與負債

　　第三十三條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款(含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項等。

　　經辦機構應盡量減少現金收付業務。確有必要發生現金收付業務的，應認真做好現金的保管、押運、管理工作，建立健全內部控制制度，并嚴格按照國務院發布的《中華人民共和國現金管理暫行條例》(國務院令第12號)進行現金的收付和管理。

　　財政部門要嚴格做好財政專戶管理和基金收支核算工作;經辦機構要及時辦理基金存儲手續，做好基金收入、支出核算工作，并按月與開戶金融機構對賬，同時，財政部門、經辦機構要按月對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　用基金購買的國家債券，委托開戶金融機構代為妥善保管，確保賬實相符。

　　暫付款項應定期清理，及時結清。

　　第三十四條負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批準后作為基金的其他收入。

　　第八章基金決算

　　第三十五條年度終了后，統籌地區經辦機構應根據規定的表式、時間和要求編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

　　財務情況說明書主要說明和分析基金的年度財務收支及管理情況;對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項;其他需要說明的事項。

　　編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。

　　第三十六條經辦機構編制的年度基金財務報告應在規定期限內經人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯合報本級人民政府審批。批準后的年度基金財務報告作為基金決算。

　　第三十七條統籌地區財政部門和人力資源社會保障部門將基金決算草案報本級人民政府審批后，報上一級財政部門和人力資源社會保障部門。

　　省級財政部門和人力資源社會保障部門將本省(區、市)基金決算草案報本級人民政府后，報財政部和人力資源社會保障部。

　　全國基金決算草案由人力資源社會保障部匯總編制，財政部審核后，由財政部和人力資源社會保障部聯合向國務院報告。

　　統籌地區經辦機構編制及調整基金預決算的情況，應及時報上級經辦機構。

　　第九章監督與檢查

　　第三十八條經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，接受相關部門和社會監督。

　　第三十九條人力資源社會保障部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結余情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。

　　第四十條單位和個人有下列行為之一的，責令限期改正。對單位及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員依照國家有關法律、法規追究責任：

　　(一)截留、擠占、挪用、貪污基金;

　　(二)擅自提高或降低農村居民個人繳費標準;

　　(三)未按規定標準支付養老保險待遇或擅自變更支出項目、調整支出標準;

　　(四)將個人賬戶儲存額用于非個人賬戶養老金支出;

　　(五)未按時將基金收入存入財政專戶;

　　(六)未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶;

　　(七)其他違反國家法律、法規規定的行為。

　　第十章附則

　　第四十一條各省、自治區、直轄市財政部門會同人力資源社會保障部門根據本辦法的規定，結合當地實際情況制定實施辦法，并報財政部、人力資源社會保障部備案。

　　第四十二條開展城鄉居民社會養老保險的地區，城鄉居民社會養老保險基金財務管理參照本辦法執行。

　　第四十三條本辦法由財政部商人力資源社會保障部解釋和修訂。

　　發布機構：銅陵縣東聯鄉