檔案工作管理制度(七)

、會計賬簿類：包括總賬、明細賬、日記賬等；

、財務報告等：包括（季）度財務報告、會計報表等。

實行電算化進行會計核算時，保存打印出的紙質會計檔案。

詳見《會計檔案歸檔范圍和保管期限表》。

五十五條不歸檔范圍：公司財務資產部經辦的有關財務會計工作的方針、政策、制度、預算、計劃、工作總結、報告等文件材料，不屬于會計檔案范圍。應按照文書檔案管理辦法辦理。

五十六條每形成的會計檔案由財務資產部兼職檔案員負責按照歸檔要求，將會計憑證、賬簿、報表分別整理立卷、裝訂成冊，并設專柜妥善保管。

五十七條歸檔時間：當形成的會計檔案在會計度終了后，可在財務審計部暫存一；但應先向檔案室移交當會計檔案案卷目錄一份，待暫存期滿后向檔案室移交。案卷按類別----度排列。

五十八條借閱會計檔案應嚴格履行借閱登記手續。檔案原件不能借出。本單位非財務人員查閱會計檔案，需經財務總監同意；外單位人員需持正式介紹信，經集團公司總裁和財務總監批準，可提供查閱或復制。查閱者嚴禁在檔案上勾劃、拆封或抽換。

五十九條保管期滿的會計檔案需要銷毀時，由檔案室會同財務資產部同鑒定，提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，并經集團公司總裁和財務總監簽署意見，批準后方可銷毀。

六十條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，均應單獨抽出立卷，由檔案室保管至結清債權債務或未了事項完結時為止。

對在建項目的會計檔案，不得銷毀。

六十一條檔案室接收的會計檔案原則上應保持原冊的封裝，對需要拆封重新整理的案卷應會同財務部門和經辦人同進行，分清責任，確保案卷質量。

附：

會計檔案立卷方法

會計檔案是企業檔案的重要組成部分。通常是按會計憑證、會計賬簿、財務報告三大類進行整理立卷的。

會計檔案具有專業性較強的特點，根據國家有關規定，會計檔案的立卷工作由財務會計部門承擔。

(一)會計憑證的立卷方法

１．按月立卷：按時間順序結合憑證數量的多少，分別組成一冊或多冊保管單位，一冊為一卷。

２．如有記賬憑證號可不另外編寫號，所附原始憑證不編號。

３．裝訂：裝訂之前應剔除金屬物，裝訂必須包角；在包角處正面騎縫加蓋財務專用章，背面加蓋立卷人(裝訂人)的名章。

４．正確填寫憑證封面和憑證盒封面、背脊的各項內容。

５．會計憑證的卷號(檔號)由公司檔案室進行編排，為不分度的大流水號，至號換號。卷號寫在封皮右上角。

(二)會計賬簿的立卷方法

１．按度立卷：按賬簿種類分開立卷，一本賬簿為一卷。

２．訂本賬要保持原來面貌，不要拆散，不用另編號，將截止號和使用情況在賬薄使用登記表中說明。

３．活賬應撤出空白賬，對有文字的面(即有效)按順序編號，然后按原有的二孔用線繩裝訂成冊。

．每本賬簿均應加貼封面、封底，可以使用文書檔案的牛皮紙卷皮。訂本賬在原賬簿前后加貼封面、封底即可；活賬應去掉塑料賬夾后，用文書檔案封面、封底裝訂。 ，