“職業(yè)年金機關(guān)單位實施起來不難，但在面廣量大的事業(yè)單位全面推行的阻力不小。”在26日由紫金傳媒智庫主辦的“供給側(cè)改革下的養(yǎng)老保障與職業(yè)年金高峰論壇”上，南京大學(xué)社會工作與社會政策系主任陳友華教授如是說。

　　去年初，我國全面啟動實施機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革，機關(guān)事業(yè)單位工作人員和企業(yè)員工一樣，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，職業(yè)年金與機關(guān)事業(yè)人員的基本養(yǎng)老保險制度同步啟動。同年，江蘇機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革正式啟動。陳友華說，機關(guān)單位工作人員的養(yǎng)老保險由公共財政全額負(fù)擔(dān)。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險費用相對復(fù)雜，財政全額撥款的事業(yè)單位，其養(yǎng)老保險的參保費用由公共財政全額負(fù)擔(dān)。部分撥款、自收自支事業(yè)單位的養(yǎng)老保險費用則需要單位自己承擔(dān)。效益好的事業(yè)單位還好，對于部分效益不好的事業(yè)單位，在繳納基本養(yǎng)老保險費用后，再額外繳納12%的職業(yè)年金會有不小的壓力。

　　與此同時，事業(yè)單位還有編制內(nèi)和編制外員工之分。編制內(nèi)員工按照要求參加了職業(yè)年金，編制外的員工如何參保?機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革如何兼顧編制外員工的利益?相關(guān)意見和政策沒有明確。

　　河海大學(xué)公共管理學(xué)院教授黃健元表示，從實施30年的社會保險來看，中國社會保險的保值增值一直乏善可陳。在經(jīng)濟增速下行的當(dāng)下，很多人關(guān)注相關(guān)部門如何讓職業(yè)年金保值增值。他建議江蘇應(yīng)及早謀劃職業(yè)年金的投資運營，并引入多部門監(jiān)管，讓職業(yè)年金穩(wěn)健增長。

　　“職業(yè)年金實施，將倒逼企業(yè)年金的發(fā)展。”中國人壽(601628，股吧)職業(yè)年金首席研究員姜巖說，截至去年底，全國已經(jīng)有7.5萬家企業(yè)建立企業(yè)年金計劃，2316.22萬員工享有企業(yè)年金。在江蘇，有2211家企業(yè)建立企業(yè)年金計劃，44.13萬員工享有企業(yè)年金，累計企業(yè)年金基金規(guī)模279.15億元。

　　而清華大學(xué)就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏說，目前我國社會保險制度最突出的問題是保費高，保障水偏低。一方面，企業(yè)五險一金的費用占到企業(yè)人工成本的60%以上，很多企業(yè)不堪重負(fù);另一方面，退休人員的養(yǎng)老金水偏低。今年以來國家先后降低社保費率，累計已經(jīng)降了2.5個百分點。但與歐美國家相比仍然偏高，仍有下降的空間。考慮到老齡化速度的加快，以及養(yǎng)老保險壓力的增加，需要在社會保險制度上進一步完善，比如提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，從省級統(tǒng)籌，逐步提高到全國統(tǒng)籌，而不是像目前全國有2000多個統(tǒng)籌地區(qū)。在此基礎(chǔ)上，全面推廣企業(yè)年金才現(xiàn)實。

　　有專家認(rèn)為，在經(jīng)濟增速放緩的當(dāng)下，大規(guī)模推廣企業(yè)年金的時機還不成熟。因為企業(yè)五險一金的負(fù)擔(dān)仍然較重，如果再全面推行企業(yè)年金，有可能成為壓垮企業(yè)的最后一根稻草。

　　職業(yè)年金與企業(yè)年金有何不同?

　　今年初國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，日國務(wù)院辦公廳印發(fā)《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》。國務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所所長貢森接受本報記者采訪時表示，這進一步明確了職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險制度改革的重要補充。

　　職業(yè)年金是補充養(yǎng)老，可避免基本養(yǎng)老保險不足導(dǎo)致生活水下降

　　貢森介紹說，職業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保障制度，主要有三個特點。其一，職業(yè)年金既不是完全意義上的社會保險，也不是商業(yè)保險，而是機關(guān)事業(yè)單位人力資源管理、薪酬福利管理的重要組成部分。第二，職業(yè)年金的責(zé)任主體是機關(guān)事業(yè)單位及其人員，職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位及其人員依據(jù)自身經(jīng)濟狀況建立的保障制度。第三，職業(yè)年金資金的本質(zhì)屬性是保值增值，進而決定了職業(yè)年金資產(chǎn)對投資的內(nèi)在需求。

　　職業(yè)年金主要發(fā)揮兩方面的作用。一是補充養(yǎng)老。《辦法》明確，單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。從本質(zhì)上看，職業(yè)年金是職工工資的延期支付，這種延期支付的目的，是為職工未來的退休養(yǎng)老做準(zhǔn)備，以避免基本養(yǎng)老保險不足導(dǎo)致生活水下降。從這個意義上講，職業(yè)年金將對提高養(yǎng)老金替代率、 緩解財政壓力發(fā)揮重要作用，也將有利于機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的穩(wěn)過渡。二是人事管理。建立職業(yè)年金制度，有利于吸引、 留住人才，促進人才流動。

　　機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金是強制性的，工作變動時可隨同轉(zhuǎn)移

　　與企業(yè)年金相比，職業(yè)年金有哪些不同?貢森說，首先，職業(yè)年金是強制性的，參加機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的，必須同時建立職業(yè)年金。而企業(yè)年金是非強制的。其次，在一些建立企業(yè)年金的單位，職工流動時轉(zhuǎn)移企業(yè)年金是有條件的，例如有的要求必須工作5年以上等。而此次《辦法》確定了職業(yè)年金無條件轉(zhuǎn)移的原則，即：工作人員變動工作單位時，職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理運營。新就業(yè)單位已建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。出國(境)定居人員的職業(yè)年金個人賬戶資金，可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

　　此次《辦法》明確，工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。可一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán);可選擇按照本人退休時對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止。

　　職業(yè)年金的投資運營將更多發(fā)揮市場作用，力爭獲得較好收益

　　《辦法》細(xì)化了職業(yè)年金投資運營的相關(guān)準(zhǔn)則。貢森介紹說，依據(jù)《辦法》，非財政全額供款的單位建立職業(yè)年金，單位繳費實行實賬積累。實賬積累形成的職業(yè)年金基金，實行市場化投資運營，按實際收益計息。職業(yè)年金基金將委托具有資格的投資運營機構(gòu)作為投資管理人，負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金的投資運營。

　　《辦法》同時強調(diào)，職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，保證職業(yè)年金財產(chǎn)獨立性，不得挪作其他用途。“這表明職業(yè)年金的投資運營將更多發(fā)揮市場機制的作用，通過競爭，選擇較好的基金投資人和賬戶管理人，力爭獲得較好的收益，同時盡可能防范風(fēng)險。當(dāng)然，具體的投資管理辦法還要由有關(guān)部門出臺更詳細(xì)的規(guī)定。”貢森表示。