山東個(gè)獨(dú)企業(yè)返稅政策及優(yōu)惠政策解讀

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，不具有法人資格。所以不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負(fù)壓力看，還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢(shì)。若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，享受所得稅核定征收，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)將會(huì)節(jié)省很大一筆費(fèi)用。那么山東個(gè)獨(dú)企業(yè)返稅政策及優(yōu)惠政策有哪些相關(guān)政策呢，本文為你解讀。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收。

1、查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報(bào)的收入減去相關(guān)的成本、費(fèi)用算出利潤(rùn)后再根據(jù)利潤(rùn)多少乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)納稅金。

2、核定征收就是不考慮你的成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接用收入乘以一個(gè)固定比率（根據(jù)行業(yè)不同），得出的數(shù)就作為你的利潤(rùn)，然后再根據(jù)多少，乘以相應(yīng)稅率。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收申請(qǐng)條件

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

財(cái)稅[2000]91號(hào)文件：

第七條　有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

(一)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

(二)企業(yè)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料,收入憑證,費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的；

(三)納稅人發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的.

三、最新個(gè)稅法的政策支持

1月1日起實(shí)行：中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法

第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

第三條　個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率

山東稅收優(yōu)惠政策洼地，個(gè)稅核定征收0.5%-2.1%，綜合稅率5%左右。

假設(shè)某某工程造價(jià)有限公司在山東稅收低洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，將原公司利潤(rùn)的400萬(wàn)元轉(zhuǎn)入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人所得稅：400/1.0310%（核定行業(yè)利潤(rùn)率）30%（五級(jí)累進(jìn)表）-4.05萬(wàn)（速算扣除數(shù)）=7.6萬(wàn)

增值稅：400/1.033%=11.65萬(wàn)

附加稅：400/1.033%12%=1.40萬(wàn)

總稅負(fù)：20.65萬(wàn)

稅籌前：400萬(wàn)25%=100萬(wàn)（企業(yè)所得稅）：（400-100）20%=60萬(wàn)（分紅稅）

相比：（100+60）萬(wàn)-20.65萬(wàn)=139.35萬(wàn)