上海個(gè)獨(dú)企業(yè)返稅政策及優(yōu)惠政策解讀

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，全部資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人(或者家庭)財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體，不具有法人資格。所以不管是從創(chuàng)業(yè)者或高收入人群降低稅負(fù)壓力看，還是從大企業(yè)節(jié)稅角度看，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都有很大的節(jié)稅優(yōu)勢。若能利用地方或園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業(yè)來說將會節(jié)省很大一筆費(fèi)用。那么上海個(gè)獨(dú)企業(yè)返稅政策及優(yōu)惠政策有哪些相關(guān)政策呢，本文為你解讀。

上海確實(shí)是不一樣的上海，除了地理位置、市場輻射能力等因素外，稅收優(yōu)惠政策也是吸引越來越多的海內(nèi)外投資者在上海投資或創(chuàng)業(yè)的重要因素。

在上海注冊的公司除了享受國家實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策外，還可以享受上海高額的財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策(返稅優(yōu)惠政策)。

為扶持本地企業(yè)的發(fā)展以及為了招商引資，各地政府對企業(yè)或多或少都有財(cái)政扶持優(yōu)惠政策。其中，上海市各級政府對企業(yè)的財(cái)政扶持力度最大。

一、稅收之國家與地方分成體制

二、上海市稅收分成體制

上海的財(cái)政(稅收)是各級政府分成的，除了國家部分的稅收保留外，地方稅收是由上海市政府、區(qū)政府、開發(fā)區(qū)、企業(yè)進(jìn)行分成。

上海市稅收(財(cái)政)分成比例

三、上海市企業(yè)稅收返稅比例

1、最高返稅：崇明縣

目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明縣，所以崇明給企業(yè)的返稅在上海是最高的。

2、較高返稅：金山區(qū)

金山區(qū)屬于上海市政府重點(diǎn)扶持的郊區(qū)，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。

2、一般返稅

除崇明、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。

3、最低返稅：市區(qū)。

像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。

以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：

四、關(guān)于上海企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的返稅說明

1、企業(yè)所得稅征收方式

查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤計(jì)算。

核定征收：服務(wù)類企業(yè)稅率為2.5%，按開票額計(jì)算。

目前上海市稅務(wù)局對于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴(yán)格，只有極少數(shù)企業(yè)在第二年能申請到所得稅核定征收。

2、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收政策

合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需繳納營業(yè)稅，沒有企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。在崇明、金山等區(qū)注冊合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受營業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，可以申請個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)最低。

2016年7月1日起實(shí)行分級累進(jìn)制，取消6折優(yōu)惠。如下：

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用分級稅率-速算扣除額。

其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率

3、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策

對于個(gè)人所得稅納稅額較大的企業(yè)，師嘉投資合作開發(fā)區(qū)可以為其申請財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權(quán)投資、建筑設(shè)計(jì)、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，最高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財(cái)政補(bǔ)貼。

五、上海開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說明

上海各開發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶。師嘉投資合作開發(fā)區(qū)依據(jù)多年在上海投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，對于上海返稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)充說明如下：

1、返稅基數(shù)模糊說法，看似返稅比例很高

有些開發(fā)區(qū)公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說“返地方所得稅收的90%”。看似返稅比例很高，其實(shí)企業(yè)真正得到的返稅很少。

地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區(qū)縣所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。

因此，考慮選擇在哪個(gè)區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)注冊公司時(shí)，一定要明白其給企業(yè)真實(shí)的返稅是多少，一般用“返實(shí)際交稅額的多少”比較科學(xué)。

2、隱瞞返稅條件

有些區(qū)或招商部門對于企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼有一定的要求。例如，部分開發(fā)區(qū)對于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬元以下的不予以返稅。師嘉投資合作開發(fā)區(qū)返稅起點(diǎn)為1000元即返（即增值稅達(dá)到5千即返）。

3、返稅時(shí)間

開發(fā)區(qū)或財(cái)政部門對企業(yè)的返稅時(shí)間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。本公司半年一返。

4、返稅主體

誰給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財(cái)政局。

一般來說，由區(qū)財(cái)政局或開發(fā)區(qū)直接將稅收返還給企業(yè)是比較規(guī)范的，本公司合作園區(qū)由財(cái)政直接返到企業(yè)基本戶，不經(jīng)過本公司。

在上海投資或創(chuàng)業(yè)除了享受上述上海返稅優(yōu)惠政策外，還可以享受其它優(yōu)惠政策。例如，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等國家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策;高校畢業(yè)生等特殊群體的財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策。