公司財務工作管理規章制度(六)

.傳票經財務經理，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。?

十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后日內向會計辦理沖轉手續。?

十一條本公司各項支出的付款日期如下：?

(一)國內采購貨品的付款，每月日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前日送達財務部門者為限。?

(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。?

(三)薪金工資的付款：?

.工資：全體員工工資均于每月日前轉賬支付。?

.過節費和補貼：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。?

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。?

十二條出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。?

十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。?

十四條業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。?

十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。?

十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。?

附則三、會計核算基礎工作規定

一條充分體現會計信息的可靠性，特制定

本規定。

二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。?

三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：?

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；?

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；?

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；?

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；?

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；?，