公司會計集中核算管理制度(六)

公司會計集中核算管理制度
（一）、一般報帳程序
報帳單位報帳時，其報帳單據由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月至日制作報表（節假日順延），不辦理報帳工作，每月日報帳員領回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。
（二）、收入報帳程序
、預算外資金收入（這里指除財政預算經費之外的所有收入）。報帳單位在收取預算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關收據統計好報送核算中心進行登記入帳。
、預算內經費撥款。正常開支的公用經費、業務經費（或人大批復單位的預算指標）和專項經費財政劃撥后，由核算中心在收到預算撥款單后，按收入性質進行分帳分戶核算，報帳單位要做到專款專用。
（三）、支出報帳程序
、工資支出
報帳員統計好本單位工資發放額，報財政工資統發中心，由銀行統一代發。如有發生人員變動，由報帳員辦理有關變更手續，核算中心每月定期同代發工資銀行聯系，將報帳單位的代發工資憑據取回進行核對入帳。
、其他費用支出
報帳員辦理報帳業務時，核算中心首先審核其報銷發票印章（簽名）是否與預留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉（付）款業務并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結余數，嚴格控制報帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據，根據國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。
、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負責組織實施，會計主管監督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。
、會計檔案的管理要達到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
、會計員核算完當月帳務后，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
、會計員經手的會計資料在會計度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。
、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規定期限保存。
、會計檔案保管期滿后按國家規定辦法銷毀，但未結清債權債務及其他未了結重要事項的原始憑證應當單獨抽出立卷，保管到未了結事項終為止。
、檔案管理人員要經常檢查，以防檔案資料發生蟲咬、潮濕霉爛、丟失等情況。
、檔案管理人員因工作調動的，必須辦理移交手續。
十二、會計工作移交辦法
為了保障財務集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。
、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理， XX月日會計帳務結轉XX月日余額數據、出納資產款項、會計檔案等需辦理移交手續，移交工作由移交人、接收人、監交人參與，監交人由核算中心主任和報帳單位負責人擔任。 ，