公司財務(wù)管理辦法制度匯編(八)

．公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到水務(wù)集團公司批準。

．公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資，其計價必須經(jīng)公司財務(wù)部核定。

．公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

．公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤，終清算。
．被投資企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。

．公司財務(wù)部至少應(yīng)于每終了，對被投資企業(yè)進行財務(wù)檢查，凡損害公司權(quán)益時，要求改正。

．被企業(yè)連續(xù)三虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，公司應(yīng)退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任。

．公司對外投資，投資額在萬元以上的，報水務(wù)集團公司審批。

七章 成本費用管理
．費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應(yīng)計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

．雖在本期支付的費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。
、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。
、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用限孰短的原則分期攤銷。
、固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用限分期攤銷。

．正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負責(zé)人、行政主管、財務(wù)部門簽字。

．差旅費開支的標準
）出差費用開支標準
職位 允許的交通工具 住宿標準 出差補助
（計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)） 其他城市
部門主管 飛機、汽車、火車、輪船 元/人天 元/人天 元/人天
其他員工 汽車、火車（硬臥及以下）、輪船（三等艙及以下） 元/人天 元/人天 元/人天
）住宿
、公司員工出差前，可由辦公室聯(lián)系訂房，住宿費用憑單據(jù)核準報銷。
、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的，公司獎勵標準與實際住宿費差額的%。
、一般員工因工作需要或其他特殊原因，住宿費用超過住宿標準，須部門主管出具書面說明材料，并簽字，到財務(wù)部經(jīng)理處備案；部門主管住宿費用超過住宿標準，需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字，到財務(wù)部主管處備案。
）交通費
、公司一般員工出差如遇特殊情況超標準乘坐交通工具，需事前經(jīng)部門主管書面同意，事后報分管總經(jīng)理核準方可報銷；
、異地的市內(nèi)公交通費（地鐵和公汽車），憑票據(jù)核準報銷；
、出差人員每天可憑票據(jù)報銷元的異地出租車費；
、部門主管異地出差，市內(nèi)交通費憑票據(jù)核準報銷；
、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。
、出差乘坐交通工具（火車及輪船）低于公司標準的，公司獎勵實際票價和標準票價差額的%。
）出差（伙食）補貼，