公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編(五)

公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編
、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理；
③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：
①債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。
②債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。
③債務(wù)人三未履行其償債義務(wù)的。
、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)萬(wàn)元的，應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。
、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。
、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

．存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本），并按此分類核算。
、存貨計(jì)價(jià)：
①工程施工成本按實(shí)際施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià)；
②購(gòu)入存貨，按買(mǎi)價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗，入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；
③自制的按制造成本計(jì)價(jià)；
④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；
⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；
⑥盤(pán)盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；
⑦接受捐贈(zèng)的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料無(wú)發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。
、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。
、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。
、存貨盤(pán)點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告，萬(wàn)元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，萬(wàn)元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)萬(wàn)元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。
、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計(jì)量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。
、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過(guò)萬(wàn)元的，應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
、包裝物、低值易耗品價(jià)值在萬(wàn)元以下的一次性攤銷；價(jià)值在萬(wàn)元以上的分次攤銷。
、存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，每盤(pán)點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時(shí)賠償由此造成的損失。
、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備，每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，終決算時(shí)，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

．按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用，需在一內(nèi)攤銷的費(fèi)用，記入待攤費(fèi)用，并均分?jǐn)偟礁鱾�(gè)會(huì)計(jì)期間。

五章 固定資產(chǎn)管理
．固定資產(chǎn)是指使用限超過(guò)一的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價(jià)值在XX元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，且使用限兩以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。，