公司財務(wù)管理辦法制度匯編(十三)

公司財務(wù)管理辦法制度匯編
、內(nèi)部報表：
①資產(chǎn)負債表(、季、月)
②損益表(、季、月)
③現(xiàn)金流量表（度、半度）
④工程進度明細表（、季、月）
⑤已完工程收入、成本明細表（、季）
⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表（、季）
⑦往來項目賬齡分析表（報）

、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種：
①資產(chǎn)負債表(、季、月)
②損益表(、季、月)
③現(xiàn)金流量表（度、半度）
④主要工程結(jié)算利潤明細表（、季度）
⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表（、季、月，內(nèi)部報表）

．會計報表的管理
）企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。
）分公司應(yīng)定期編制月度、季度和度報表。月報、季報在次月日內(nèi)報公司財務(wù)部；報在次元月日內(nèi)上報公司財務(wù)部。
）季度會計報表的截止時點每季末當(dāng)月的日，度會計報表為每的月日。
）度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進行重點說明。
、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。
、財務(wù)指標(biāo)評價與分析。
、資本保值增值率完成情況與分析。
、所有者權(quán)益的變化過程。
、長短期借款、或有負債情況。
、應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。
、招待費的開支情況。
、各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。
、對外投資及其投資收益情況和分析。
、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。
、編審財務(wù)報告中存在的問題和建議
、存貨計價方法，存放時間超過的存貨。
、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。
、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。
、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。
、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。

十四章 財務(wù)考核與評價
．財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司度考核與評價后，提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考，分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。
．財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，采取內(nèi)外結(jié)合的方式，既可以聘請中介機構(gòu)，又可以由公司相關(guān)部門進行。
．分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告，不得提供虛假的會計報告。
．季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表，并對經(jīng)營完成情況進行詳細的財務(wù)分析。
．公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的，調(diào)離會計崗位。
．財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表，度報告中需對財務(wù)完成情況說明。
．各項目部在工程施工完畢后，應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進行核對，取得經(jīng)雙方簽字確認的書面依據(jù)后，財務(wù)人員憑此掛賬，掛賬后對該工程不再確認新的債權(quán)、債務(wù)。
．財務(wù)評價指標(biāo)
、總資產(chǎn)報酬率：
息稅前利潤總額
平均資產(chǎn)總額
、產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：
利潤總額
企業(yè)總產(chǎn)值
、資產(chǎn)負債率：主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模：
負債總額
資產(chǎn)總額
、總資產(chǎn)回收率：主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力：，