公司財務管理辦法制度匯編(十二)

公司財務管理辦法制度匯編
．負債資金的籌集由財務部提出書面報告，經公司經理辦公會討論后，經水務集團批準通過。
商業承兌匯票萬元以內由總經理批準；萬元至萬元由總經理審查報水務集團批準；萬元以上報水務集團董事會審批。

十章 貸款擔保、信用證和保函管理
．所屬各單位不得對外提供擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司提供的擔保，財務部要做好備查登記、跟蹤監督，控制財務風險。
．凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經濟活動事宜和相關文書須經公司經理辦公會通過，由總經理簽字后執行。
．公司除對子公司提供銀行貸款擔保外，不得對公司以外的單位提供擔保。如對城投系統內提供擔保的，必須確認有城投總公司的書面意見。
．對外提供擔保時，公司財務部要按以下條款嚴格審核保函。
、保函開出行選擇中國銀行或其他國內商業銀行。
、嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。
、嚴禁辦理無失效期的保函。
、對違約懲罰嚴厲的保函必須量力而行。

．公司及所屬單位，要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料，對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應由責任單位和責任人作出合理解釋，提出解決措施。公司財務部要對制度的落實和執行情況進行不定期的抽查。發生損失的，由公司財務部提出具體的處理意見，經公司經理辦公會和水務集團批準后執行。

十一章 發票和收據的使用管理
．企業必須按發票管理規定，正確使用發票。發票和公司收據不得轉借、轉讓，不得待其他單位開發票。
．發票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發票及收據，并在誤填的發票上注明“誤填作廢”。
．發票丟失應立即向主管稅務機關和公司財務部報告，并登報予以公告。
．企業不得填開大頭小尾的發票，不得代開發票。
．企業必須憑合法的發票入帳，凡與企業成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發票。
．一般發票及收據由財務部檔案保管人員同意負責建檔保管。

十二章 稅收及利潤分配、利潤上交
．公司依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規的規定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。
．嚴格按國家規定，正確核算營業外收支。
．交納所得稅后利潤，除國家另有規定外分配次序是：
、被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；
、彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規定用稅后利潤彌補的虧損；
、按稅后利潤扣除前兩項的%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的%時,&#;可不再提取。
、計提-%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。
、根據出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權的投資機構，按規定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
．分公司應上繳公司的利潤及管理費，必須在當終決算時交清。

十三章 會計報表
．會計報表分類：對外報表、內部報表。
、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發報表；為金融、稅務部門提供對外報表。，