商業健康險稅收優惠政策先于養老險稅優政策落地

一直備受關注的商業健康險稅收優惠政策先于養老險稅優政策落地。

5月6日，國務院常務會議決定，借鑒國際經驗，開展個人所得稅優惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。用政府與市場的合力更好托舉民生。

上述會議指出，發展商業健康保險，與基本醫保銜接互補，可以減輕群眾醫療負擔、提高醫療保障水，有利于促進現代服務業發展和擴內需、調結構。

一名健康險公司人士告訴《第一財經日報》記者：“雖然優惠力度和此前預期有差距，實施也仍存難度，但仍會利好保險業。”這似乎也為今天保險股板塊成為A股“萬綠叢中一點紅”找到了原因。

另據本報記者了解，養老險稅優方案亦可能低于預期。

　　年均2400元限額

《第一財經日報》今年1月27日曾獨家報道《保監會醞釀健康險稅優方案壽險行業迎重大利好》。報道指出，當時保監會所醞釀的健康險稅收優惠方案已經基本成型，優惠的額度可能被設置在一年2000元～4000元。

5月6日國務院常務會議決定的2400元限額正落在2000元～4000元區間之內。“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”上述健康險公司人士評論道。

一年2400元的額度，分布到每個月的列支額度則是200元。一名業內專家解釋稱：“200元的稅前列支額度可以簡單理解為每月個人所得稅起征點提高200元，按照個人起征點3500元加上200元計算，如果個人購買商業健康險保費超過2400元，每個月個稅起征點為3700元。”

業內關注的商業健康險稅收優惠最大的收益點在于爭取對個人購買商業健康保險的支出在個調稅前列支，以釋放更多的商業健康險購買需求。而此前國內多家大型壽險公司早已開始為可能出現的健康險業務大發展做好了準備，除中國安(601318,股吧)(601318.SH)之前早就存在的安健康險公司之外，中國人壽(601628,股吧)(601628.SH)已經為健康險業務單獨設立了部門，中國太保(601601,股吧)(601601.SH)也已和安聯集團共同出資成立太保安聯健康保險公司。“基本上可以這樣認為，中國人壽、中國安、中國太保將是最大的受益者。”有業內人士對《第一財經日報》稱。

作為撬動商業保險市場保費收入增量的重要催化劑，稅收優惠政策年來在很多國家被廣泛使用。但中國現行的個人所得稅稅法中，沒有明確個人繳納的商業健康保險費用可以從應稅所得中扣除。因此，除建議進一步提高企業補充醫療保險保費支出稅前列支比例之外，業內人士還建議，針對個人客戶，對其購買商業健康險的支出在個調稅前全額列支。

有資料顯示，目前，我國僅對企業購買補充養老和補充醫療保險在工資總額5%以內稅前列支，對個人購買商業養老保險和健康保險的稅收優惠尚為空白，此次試點對購買商業健康保險給予個人所得稅優惠，對商業健康保險作為居民基本醫保、養老的補充有積極作用。

南開大學風險管理與保險系教授朱銘來表示：“2000多種健康險產品，國家不可能給每一個險種都稅優。根據調研情況來看，部分保險公司正在選定其中一種險種進行開發，由于稅收優惠政策的利好，此類健康險產品將傾向于包括醫療、重疾、失能等不同責任范圍的組合型產品。”

　　養老險稅優箭在弦上

健康險之后，養老險的稅收優惠再成焦點。據記者了解，養老險稅收優惠方案正在制定中。另據業內人士透露：“養老險稅收優惠力度或低于預期。”

今年1月26日，全國保險監管工作會議就將推動巨災保險立法、養老險和健康險稅優政策、大病保險管理制度三項重大政策落地作為今年保監會的三項重要工作，備受關注的稅收優惠政策亦位列其中。

稅收政策一直是行業內最為期待的政策之一，被譽為“產品端的有力推手”。保險業“新國十條”中明確，未來將完善健康保險有關稅收政策，適時開展個人稅收遞延型商業養老保險試點;落實和完善企業為職工支付的補充養老保險費和補充醫療保險費有關企業所得稅政策;落實農業保險稅收優惠政策。

養老稅優在經過了漫長的探索期之后，保監會曾表示，內將啟動試點個人稅收遞延型商業養老保險，這也意味著稅收優惠將全面覆蓋中國養老保險三大支柱，“減稅養老”體系漸成。

保監會副主席王祖繼也曾在國新辦新聞發布會上透露，將于內啟動個人稅收遞延型商業養老保險的試點工作。而針對“兩會”時代表委員們多方呼吁和建議的個人稅延型養老險，保監會主席項俊波也曾在3月8日表示，“很有信心年內落地