什么是個人稅收遞延型養(yǎng)老保險

　　所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險部分，其應(yīng)繳個人所得稅可延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再交稅。說得直白些，就是指投保人在稅前買入養(yǎng)老保險產(chǎn)品，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，對投保人而言有一定的稅收優(yōu)惠。

含義

　　個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求，也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。

　　在國外，這種產(chǎn)品非常通行，旨在鼓勵居民購買養(yǎng)老保險，增強自我保障能力。在一般情況下，個人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累進稅制下，這種政策實質(zhì)上是國家給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠，是一種政策上的鼓勵。

益處

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險對于企業(yè)和個人來說是個雙贏的舉措：從企業(yè)的角度來說，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利;對于個人來說，由于在稅前購買養(yǎng)老保險，就能減免部分當(dāng)期的個人所得稅。舉例來說，如果個人月收入為6500元，每月拿出500元購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品，那么當(dāng)月需要納稅的工資收入就只剩下6000元，在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時，再繳稅就可以了。對于投保人而言，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險最大的好處是減輕稅收負(fù)擔(dān)，因為購買此類產(chǎn)品的多為青壯年，在領(lǐng)取保險金時，他(她)已經(jīng)退休，在這期間大約有20年—30年時間，而通脹、提高個稅起征點等因素已經(jīng)把個稅給稀釋了。

市場風(fēng)險

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險畢竟還是一種商業(yè)保險，其中也是存在著一定風(fēng)險的。

　　首先，從產(chǎn)品形態(tài)看，該險種主要還是以分紅險以及萬能險為主，并設(shè)有保底利率，賬戶價值為交納的保費以及投資收益(這兩種保險形式從風(fēng)險來看，沒有投連險來得大，畢竟投連險可以全部用于股市投資，波動性很大)。即使是分紅險和萬能險，也可以從歷史數(shù)據(jù)看出，其在資本市場波動比較劇烈的時候，也會產(chǎn)生不小的風(fēng)險，雖然本金不太可能損失，但收益有可能會大大低于預(yù)期，這對于今后養(yǎng)老的需求也會產(chǎn)生不小的影響。

　　還有一點是對于負(fù)擔(dān)比較重的青壯年而言，特別是那些身背房貸的人，每月扣除了定期繳納的個稅遞延型養(yǎng)老保險，是否會對于自己的生活品質(zhì)產(chǎn)生影響，也是一個需要考慮的問題。

經(jīng)濟作用

　　專家認(rèn)為，發(fā)展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，能夠有效拉動內(nèi)需，釋放存款，此外，還有利于改善民生、完善社會保障體系。更重要的是，養(yǎng)老基金規(guī)模的擴大，可以為國家積累大量的長期建設(shè)資金，有利于支持實體經(jīng)濟的發(fā)展。