2025年太原社保新政策及個人繳納比例最低基數

在今年12月10日前，要完成社會保險費和第一批非稅收入征管指責劃轉交接工作。自1月1日起由稅務部門統一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。

社保新政策即將來臨

幾點內容和大家都息息相關！

征管職責劃轉后，稅務部門負責社保費的征收管理，但是社保政策的制定、參保擴面、待遇發放等工作仍由社保部門負責。

這六類人可以不交社保

恭喜！如果企業符合下列這6種情況，就可以不考慮給員工繳納社保了。

據測算，當前我國企業社保總費率在30%左右，普遍高于發展中國家，而且高于很多發達國家。

對企業而言，社保費用是企業人力成本的重要組成部分，社保費率的高低直接影響著企業的盈利能力和產品的競爭力。

此前，社保費的征收被劃分為稅務部門職責之外，稅務部門僅僅履行第精三方監督作用，由于涉及地域、企業信息復雜，社保經辦機構沒有足夠的力與資源去一一核查。

社保征管體制改革之后，社保繳費體系規范性提升，企業虛報社保繳費基數、漏繳少繳社保的操作空間將進一步壓縮。

不過，在新政之下，以社保為切入點來節省用工成本也并非沒有可能。如果企業符合下列這6種情況，就可以不考慮給員工購買社保了。

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社保改嫁稅務，這5種情況可以不交社保！

情況一：與退休人員簽訂勞動合同

《 勞動合同法》第四十四條“勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞動合同終止。”因此，企業不用為享受基本養老保險的返聘員工繳納社保。

情況二：非獨立勞動的兼職人員

非獨立勞務的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下，利用業余時間從事第二職業；為第三方提供體力或腦力勞動支出。

兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞動合同和繳納社會保險，均有工作單位辦理，和兼職公司無關，因此無需繳納社保。

情況三：聘用勞務派遣人員，并由接受企業支付薪資

勞務派遣單位派遣勞動者，應當與接受勞務派遣的用人單位簽訂勞務派遣協議。

若勞務派遣協議中約定，勞務派遣人員的考勤和工資發放比照自有員工處理，社保和公積金繳納由勞務派遣公司繳納，則應支付勞務派遣員工相應費用，不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為工資薪金項目。

派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保，企業可以不用為這部分人員繳納。

情況四：聘用實生，簽訂實協議

一般來說大學生實并不足以形成勞動關系，實是大學生學習知識和實踐教學的內容。

無論實單位是由學校安排，還是學生自己聯系，實目的不是獲取報酬而在于獲得專業知識和實踐經驗，高校大學生與實單位之司并未成立事實勞動關系，所以單位是不需要為其繳納社保。

情況五：個體戶外包企業業務

將生產線上的員工，以組為單位成立個體工商戶，員工工資便成為了個體工商戶的利潤，而個體工商戶是有一定限額的免稅政策，同時個體工商戶還可以給公司開具發票，降低成本。

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這種“人”不算人，也不需要交

企業購買的用于經營用的機器人不是人，是電子人，屬于企業的固定資產。而且，好處多多：

1、機器人并不需要繳納社保費；

2、機器人屬于企業的固定資產，可以計提折舊費，并允許稅前扣除，節省企業所得稅；

3、若是取得增值稅專用發票，可以抵扣增值稅；

4、可以增加資產總額，降低資產負債率，便于企業取得銀行授信；

5、機器人并不需要支付工資，時進行適當定期保養維護既可；

6、不用制定制度來考勤、約束，設定好程序就可以，更加便于管理；

7、可以24小時工作，不需要支付加班費；

8、大大提高工作效率，可以在惡劣環境下高速工作；

9、不用擔心過多的電子人的出現會加劇中國目前的老齡化現象，相反會降低目前老齡化率。

社保改嫁稅務，這些重要提醒值得注意

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關于繳費基數

單位職工本人繳納基本養老保險費的基數原則上以上一年度本人月均工資為基礎，在當地職工均工資的60%~300%的范圍內進行核定，也就是最低不得低于均工資的60%。

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關于社保的兩面性

稅局全面接管社保的征收，對于部分不合規的中小企業確實帶來了稅費負擔的增加，但是對于職工來說，是增加了社保的保障，保護了職工的權益。

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關于社保費率的降低

稅局全面接管社保的征收，對于合規的企業不但沒有稅負增加的影響，相反隨著社保費率進一步下降，對于依法繳費的企業來講，稅務征收后費負會逐步合理下降。

今年，人社部、財政部聯合發布《關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》，自今年5月1日起，繼續階段性降低社會保險費率。

9月6日的國務院常務會議也強調，要抓緊研究適當降低社保費率。

04

關于社保的繳納

社保的繳納不是愿意不愿意的問題，而是企業的必須的一項義務，雖然員工有自愿放棄享受社保的權利，但企業不能放棄繳納社保的義務。

根據《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規定：“社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。”

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關于公積金的征收

社會保險費包括基本養老保險費、基本醫療保險費、工傷保險費、失業保險費和生育保險費。