財務科科室職責管理標準(三)

財務科科室職責管理標準
... 各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應該進行經濟分析、論證和財務評價，以企業效益為主要檢測指標進行評價，實行效益否決制。
... 對各項資金的使用實行財務監督和審計、紀檢監察監督。財務監督的重點是預算執行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監察監督的重點是預算的合理性、合法性，內控制度的嚴肅性；項目決策的經濟性；投資方向的可靠性。
.. 流動資產管理制度
... 貨幣資金管理制度
.... 應配備專職人員負責貨幣資金的收付結算、保管和核算工作。
.... 每一筆資金收付業務不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業務的發生和處理，都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。
.... 對貨幣資金收入和支出的流程，應嚴格按內部控制制度的規定辦理。
.... 貨幣資金收入應即時入帳，現金應及時解繳銀行，貨幣資金支出應有正當的審批手續，貨幣資金應經常或定期進行盤點與核對。
.... 即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。
... 應收及預付款管理制度
.... 企業應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進行管理。
... 存貨、低值易耗品的管理制度
.... 財務部門應十分關注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。
.... 財務部門應定期與供應部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務處理。
.. 固定資產的管理制度
... 企業的固定資產日常管理應由財會部門和固定資產使用部門同負責，實行集中統一管理，按使用部門歸口，用和管相結合、資金管理與物資管理相結合、權和責相結合。
... 對固定資產應實行設備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。
... 對固定資產的計價、分類、折舊、保管及清理必須按某某公司的有關規定執行。
... 無形資產、遞延資產和其他資產的管理均應按《工業企業會計制度》和《企業會計準則》的規定進行核算管理。
.. 在建工程管理制度
... 堅持按基建程序辦事的原則，基建投資嚴格按度投資計劃和工程進度撥付，按規定項目支用，不得挪用，不得隨意提高建設標準。
... 工程價款的支付必須符合規定、手續齊全，不得以概預算代替實際支付。
... 電力項目基建財務必須按財政部頒發的會計制度進行核算，同時按某某集團公司財經部要求設置＂工程項目基建支出臺帳＂及設備登記簿等，完整反映各項目建設成本，為編制竣工決算打下良好基礎。，