財務科科室職責管理標準(七)

財務科科室職責管理標準
...各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合平衡、批準下達的程序，并嚴格以批準的預算為依據控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現金支出預算。各類工程必須先根據工程項目進行預算，由生技、財務、基建科審查后列入計劃，經總工程師審定、局長批準后下達執行。
...各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應該進行經濟分析、論證和財務評價，以企業效益為主要檢測指標進行評價，實行效益否決制。
...對各項資金的使用實行財務監督和審計、紀檢監察監督。財務監督的重點是預算執行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監察監督的重點是預算的合理性、合法性，內控制度的嚴肅性；項目決策的經濟性；投資方向的可靠性。
..流動資產管理制度
...貨幣資金管理制度
....應配備專職人員負責貨幣資金的收付結算、保管和核算工作。
....每一筆資金收付業務不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業務的發生和處理，都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專人負責，以起到相互牽制和制約的作用。
....對貨幣資金收入和支出的流程，應嚴格按內部控制制度的規定辦理。
....貨幣資金收入應即時入帳，現金應及時解繳銀行，貨幣資金支出應有正當的審批手續，貨幣資金應經常或定期進行盤點與核對。
....即時、正確地進行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結存情況，加強貨幣資金收支憑證的審核，保護貨幣資金的安全。
...應收及預付款管理制度
....企業應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進行管理。
...存貨、低值易耗品的管理制度
....財務部門應十分關注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。
....財務部門應定期與供應部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務處理。
..固定資產的管理制度
...企業的固定資產日常管理應由財會部門和固定資產使用部門同負責，實行集中統一管理，按使用部門歸口，用和管相結合、資金管理與物資管理相結合、權和責相結合。
...對固定資產應實行設備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理，做到有帳、有卡、有實物。
...對固定資產的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關規定執行。
...無形資產、遞延資產和其他資產的管理均應按《工業企業會計制度》和《企業會計準則》的規定進行核算管理。，