財務(wù)科科室職責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)(七)

財務(wù)科科室職責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)
...各項重大開支都必須履行計劃申報、綜合衡、批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)控制，按季度分別編制營運資金支出、資本性支出、現(xiàn)金支出預(yù)算。各類工程必須先根據(jù)工程項目進(jìn)行預(yù)算，由生技、財務(wù)、基建科審查后列入計劃，經(jīng)總工程師審定、局長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
...各項投資，各種資本性支出，各項重大支出計劃，都應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析、論證和財務(wù)評價，以企業(yè)效益為主要檢測指標(biāo)進(jìn)行評價，實行效益否決制。
...對各項資金的使用實行財務(wù)監(jiān)督和審計、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督的重點是預(yù)算執(zhí)行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的重點是預(yù)算的合理性、合法性，內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性；項目決策的經(jīng)濟(jì)性；投資方向的可靠性。
..流動資產(chǎn)管理制度
...貨幣資金管理制度
....應(yīng)配備專職人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付結(jié)算、保管和核算工作。
....每一筆資金收付業(yè)務(wù)不能自始至終由一個人辦理，即任何一筆資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生和處理，都應(yīng)做到申請、審批、支付、記帳、復(fù)核等分別有專人負(fù)責(zé)，以起到相互牽制和制約的作用。
....對貨幣資金收入和支出的流程，應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部控制制度的規(guī)定辦理。
....貨幣資金收入應(yīng)即時入帳，現(xiàn)金應(yīng)及時解繳銀行，貨幣資金支出應(yīng)有正當(dāng)?shù)膶徟�手續(xù)，貨幣資金應(yīng)經(jīng)常或定期進(jìn)行盤點與核對。
....即時、正確地進(jìn)行貨幣資金核算，如實反映貨幣資金的收入、支付和結(jié)存情況，加強(qiáng)貨幣資金收支憑證的審核，保護(hù)貨幣資金的安全。
...應(yīng)收及預(yù)付款管理制度
....企業(yè)應(yīng)控制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的限額和收回的時間，采取有效措施，及時組織催收，避免企業(yè)資金被其他單位占用。其預(yù)付帳款應(yīng)視同應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
...存貨、低值易耗品的管理制度
....財務(wù)部門應(yīng)十分關(guān)注存貨的積壓，盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。
....財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)部門對存貨、低值易耗品進(jìn)行清查盤點，作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務(wù)處理。
..固定資產(chǎn)的管理制度
...企業(yè)的固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)由財會部門和固定資產(chǎn)使用部門同負(fù)責(zé)，實行集中統(tǒng)一管理，按使用部門歸口，用和管相結(jié)合、資金管理與物資管理相結(jié)合、權(quán)和責(zé)相結(jié)合。
...對固定資產(chǎn)應(yīng)實行設(shè)備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進(jìn)行管理，做到有帳、有卡、有實物。
...對固定資產(chǎn)的計價、分類、折舊、保管及清理必須按省公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
...無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理均應(yīng)按《工業(yè)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行核算管理。，