出納人員工作制度(五)

五十四條 要建立《會計檔案查閱登記簿》（附表），詳細記錄

查閱會計檔案的時間、內容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領導審批意見等內容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經學院分管領導同志批準并辦理登記手續。

五十五條 會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應編制《會

計檔案保管清冊》（附表）。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關規定執行：

、會計原始、記賬、匯總憑證；

、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊，現金和銀行存款日記賬；

、銀行對賬單、銀行余額調節表；固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管；

、月、季財務報告；

、會計度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；

、學院財務制度、資產清查底冊、經濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少于視情而定。

、磁盤備份資料由備份資料中需保管份最長的資料而定。

五十六條 會計檔案的移交與銷毀。會計檔案在保管期內，因管理人員調動，應按保管清冊清點，辦理交接手續。單位合并或撤銷，應向并入單位或主管單位辦理移交手續，交接雙方和監交人應清冊上簽名蓋章。

五十七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，事先應提出銷毀意

見，進行清點、編報《會計檔案銷毀清冊》（附表），報董事會或原主管單位批準后，會同有關部門同鑒定并派員監銷，銷毀后，有關人員要在銷毀清冊上簽章，未經批準銷毀的會計檔案，不得銷毀。

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八章?? 附?? 則

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五十八條 本制度未涉及的會計管理事宜，均按國家對高等院校相關會計制度要求規范操作。

五十九條 本制度由學院財務處負責解釋，并負責予以修訂或另行補充規定。