出納人員工作制度(五)

五十四條 要建立《會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿》（附表），詳細(xì)記錄

查閱會(huì)計(jì)檔案的時(shí)間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號(hào)碼、領(lǐng)導(dǎo)審批意見等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時(shí)，要經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)同志批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。

五十五條 會(huì)計(jì)檔案保管人員，對保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)編制《會(huì)

計(jì)檔案保管清冊》（附表）。會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間，按財(cái)政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

、會(huì)計(jì)原始、記賬、匯總憑證；

、總賬、明細(xì)賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移資清冊，現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管；

、月、季財(cái)務(wù)報(bào)告；

、會(huì)計(jì)度決算、涉外會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊永久保管；

、學(xué)院財(cái)務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及其他需保管的會(huì)計(jì)資料在不少于視情而定。

、磁盤備份資料由備份資料中需保管份最長的資料而定。

五十六條 會(huì)計(jì)檔案的移交與銷毀。會(huì)計(jì)檔案在保管期內(nèi)，因管理人員調(diào)動(dòng)，應(yīng)按保管清冊清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)。單位合并或撤銷，應(yīng)向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)清冊上簽名蓋章。

五十七條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，事先應(yīng)提出銷毀意

見，進(jìn)行清點(diǎn)、編報(bào)《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》（附表），報(bào)董事會(huì)或原主管單位批準(zhǔn)后，會(huì)同有關(guān)部門同鑒定并派員監(jiān)銷，銷毀后，有關(guān)人員要在銷毀清冊上簽章，未經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。

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八章?? 附?? 則

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五十八條 本制度未涉及的會(huì)計(jì)管理事宜，均按國家對高等院校相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求規(guī)范操作。

五十九條 本制度由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，并負(fù)責(zé)予以修訂或另行補(bǔ)充規(guī)定。