出納人員工作制度(四)

三十九條 財務部門對內提供的財務報表所反映的會計信息應力求真實、準確、完整，并按照《合作辦學協議》的規定，向投資者提供財務會計報告。

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六章?? 內部稽核

四十條 學院財務處應設兼職稽核人員，按會計制度規定進行內部稽核工作。??

四十一條 內部稽核，分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。

四十二條 會計憑證的稽核，是按上述規定要求來審查、復核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

四十三條 會計賬簿的稽核，是按上述規定要求來審查、復核賬戶設置的合理性和賬簿登記的正確性。

四十四條 會計報表的稽核，主要審查、復核應編報的報表是否齊全；格式、手續是否完備；數字是否真實可靠；各項指標是否與有關賬簿記錄資料相符；各表之間有關數字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

四十五條 內部稽核可采用復核、調查、審閱、分析、抽樣等辦

法。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務負責人負責稽核外，其他稽核應由財務負責人委托熟悉財務業務的會計人員負責，出納人員不得兼管稽核。

四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

憑證、記賬憑證每天復核，各類報表每月復核，各類賬簿不少于每季審查一次。稽核人員對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

四十七條 稽核人員在稽核過程中發現的問題，要根據有關標準、

規定及時糾正，并經常交流情況，總結經驗、教訓，以不斷完善各項財務管理。

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七章 會計檔案管理

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四十八條 本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業資料，是學院經濟業務的重要史料和證據。??????????????????????

四十九條 根據學院具體情況，會計檔案分為以下四類：

、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據存根，其他會計憑證。

、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

、會計報告類：月會計報表、會計報表、財務情況說明書、經濟活動分析、度預算及其他財務報告。

、其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學院財務制度、支票領用登記本、財產清查底冊、磁盤備份資料，其他應當保存的會計核算專業資料。

五十條 凡列為會計檔案管理的資料，應及時立卷、歸檔。會計檔案一般應在次月底前全部歸檔。

五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計度

終了，編報度決算后，按規定劃好雙紅線封賬，抽出空，按實際使用賬編寫順序碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

五十二條 對土地征用及重大固定資產的買賣單據、工資名冊、

債權債務單據、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關必要延長保管期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用流水法及分類流水法排列。

五十三條 對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規定，財務處保存一后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務處一起同拆封。重新裝訂，須經雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務處要加強管理，要有專柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。，