出納人員工作制度(四)

三十九條 財(cái)務(wù)部門對內(nèi)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的會計(jì)信息應(yīng)力求真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照《合作辦學(xué)協(xié)議》的規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

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六章?? 內(nèi)部稽核

四十條 學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員，按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部稽核工作。??

四十一條 內(nèi)部稽核，分為會計(jì)憑證稽核、會計(jì)賬簿稽核、會計(jì)報(bào)表稽核三類。

四十二條 會計(jì)憑證的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

四十三條 會計(jì)賬簿的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核賬戶設(shè)置的合理性和賬簿登記的正確性。

四十四條 會計(jì)報(bào)表的稽核，主要審查、復(fù)核應(yīng)編報(bào)的報(bào)表是否齊全；格式、手續(xù)是否完備；數(shù)字是否真實(shí)可靠；各項(xiàng)指標(biāo)是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符；各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接；定額、指標(biāo)的完成情況；財(cái)務(wù)活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計(jì)資料等。

四十五條 內(nèi)部稽核可采用復(fù)核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

法。為相互制約，防止弊端，除各類報(bào)表由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核外，其他稽核應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)人員負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管稽核。

四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報(bào)表的稽核不得拖延。原始

憑證、記賬憑證每天復(fù)核，各類報(bào)表每月復(fù)核，各類賬簿不少于每季審查一次。稽核人員對稽核的憑證、報(bào)表要簽名或蓋章。

四十七條 稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、

規(guī)定及時(shí)糾正，并經(jīng)常交流情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，以不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理。

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七章 會計(jì)檔案管理

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四十八條 本制度所稱會計(jì)檔案，是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料，是學(xué)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。??????????????????????

四十九條 根據(jù)學(xué)院具體情況，會計(jì)檔案分為以下四類：

、會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據(jù)存根，其他會計(jì)憑證。

、會計(jì)賬簿類：日記賬、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

、會計(jì)報(bào)告類：月會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、經(jīng)濟(jì)活動分析、度預(yù)算及其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計(jì)工作移交清冊、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、學(xué)院財(cái)務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財(cái)產(chǎn)清查底冊、磁盤備份資料，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料。

五十條 凡列為會計(jì)檔案管理的資料，應(yīng)及時(shí)立卷、歸檔。會計(jì)檔案一般應(yīng)在次月底前全部歸檔。

五十一條 會計(jì)憑證要按月按序裝訂成冊。會計(jì)賬簿在會計(jì)度

終了，編報(bào)度決算后，按規(guī)定劃好雙紅線封賬，抽出空，按實(shí)際使用賬編寫順序碼，裝訂成冊。其他會計(jì)資料按時(shí)序分類立卷。

五十二條 對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、

債權(quán)債務(wù)單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計(jì)材料及有關(guān)必要延長保管期的其他會計(jì)資料，要另行組卷。會計(jì)檔案分類、編號、采用流水法及分類流水法排列。

五十三條 對會計(jì)檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定，財(cái)務(wù)處保存一后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計(jì)檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財(cái)務(wù)處一起同拆封。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)管理，要有專柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。，