資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法(三)

資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法
（二）預算執行情況考核。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。
九章資產管理
二十二條子公司每應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。
二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。
二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執行。
二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。
十章中介機構聘用管理
二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
十一章重大事項報告制度
二十七條子公司經營管理中的重大財務事項（包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等），報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。
二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。
十二章利潤分配管理
二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
十三章財務報告
三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：
（一）財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
（二）子公司會計報表應包括如下幾種：
×、資產負債表(、季、月)
×、利潤表(、季、月)
×、現金流量表（度）
×、主要銷售利潤明細表（、季，商業企業填報）
×、主要業務收支明細表（度、工業及服務型企業填報）
×、企業資金運用月報表（、季、月）
×、貸款償還情況表（、季、月）
（三）會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半報、報在半度、度終了后××日內上報。
（四）各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半度及度財務分析在半度或度終了后××日內上報。
十四章罰則
三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。
十五章附則
三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。
三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。，