資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法(二)

資產經營管理有限公司子公司財務管理辦法
十二條應收款項管理
（一）各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。
（二）企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
五章籌資管理
十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是度資本項目預算的重要組成部分，子公司末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下度籌資規模和籌資結構，并編制下度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
六章對外投資管理
十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。
七章對外擔保行為管理
十六條公司對外擔保必須符合《中華人民和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。
十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。
八章財務預算管理
十九條財務預算管理體系
公司實行全面預算管理（具體內容見總公司相關文件），總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
二十條子公司預算內容和編制要求
（一）子公司預算內容
子公司預算分度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算（利潤預算、資產負債預算、現金流量預算）。
（二）子公司度預算編報時間要求
×、各子公司在每××月底之前編報下一度預算草案；
×、總公司在每××月××日前，確定各子公司下一度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。
（三）子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案；
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。
二十一條子公司預算執行情況分析與考核
（一）預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。，