資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法(二)

資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財(cái)務(wù)管理辦法
十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
（一）各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。
（二）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
五章籌資管理
十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報(bào)總公司。總公司對各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
六章對外投資管理
十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對外投資管理。
十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。
七章對外擔(dān)保行為管理
十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
（一）子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。
（二）子公司度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在每××月底之前編報(bào)下一度預(yù)算草案；
×、總公司在每××月××日前，確定各子公司下一度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。
（三）子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案；
×、總公司預(yù)算管理委員會在每月××日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。
二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。，