職業(yè)年金2019年起與養(yǎng)老保險同步繳納

　　作為我國終結(jié)養(yǎng)老金雙軌制政策的重要一環(huán)，《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(以下簡稱《辦法》)前天正式發(fā)布。《辦法》明確提出職業(yè)年金個人賬戶資金可轉(zhuǎn)移，而單位繳費存在記賬方式和實賬積累兩種情況。《辦法》自10月1日起實施。專家認為，公務員工資預計不會明顯降低，但是公務員跳槽等人才流動將會日趨普遍。

　　單位繳8%，個人繳4% 退休后可按月領(lǐng)取

　　■具體內(nèi)容

　　單位繳8，個人繳4%

　　《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數(shù)與機關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費的比例。《辦法》規(guī)定，職業(yè)年金基金投資運營收益，按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。同時規(guī)定，職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，保證職業(yè)年金財產(chǎn)獨立性，不得挪作其他用途。

　　退休后

　　可按月領(lǐng)取

　　《辦法》還指出，當工作人員變動工作單位時，職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。工作人員升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個人賬戶由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理運營。新就業(yè)單位已經(jīng)建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，原職業(yè)年金個人賬戶資金隨同轉(zhuǎn)移。

　　關(guān)于領(lǐng)取，《辦法》規(guī)定了3種條件：一是退休后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式。可一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險契約領(lǐng)取待遇并享受相應的繼承權(quán);可選擇按照本人退休時對應的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標準，發(fā)完為止，同時職業(yè)年金個人賬戶余額享有繼承權(quán)。本人選擇任一領(lǐng)取方式后不再更改。二是出國(境)定居人員可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。三是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

　　獎勵性補貼不納入繳費基數(shù)

　　“我最關(guān)心的就是繳費基數(shù)是多少!”國家某部委公務員王欽任職正科3年，月收入5400元左右，其中工資只有1900元左右，其他都是津補貼。“要是按照1900元的工資繳費，那就虧大了。”他說。人社部相關(guān)負責人告訴記者，對于公務員和參公人員，繳費基數(shù)是上一年的基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼和已經(jīng)規(guī)范后的津補貼;對于事業(yè)單位人員，繳費基數(shù)是基本工資、國家統(tǒng)一的津補貼以及績效工資。

　　“改革性的補貼、獎勵性的補貼暫時不納入繳費基數(shù)。”這位負責人說。

　　■焦點關(guān)注

　　能將替代率提高20個百分點以上

　　“機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金今年就會繳納，與機關(guān)事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險是同步的。”人社部社會保障研究所所長金維剛在接受記者采訪時說。國務院《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》明確提出，“機關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應當為其工作人員建立職業(yè)年金”。

　　“職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位工作人員的補充養(yǎng)老保險。”金維剛說，養(yǎng)老并軌后，機關(guān)事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險，繳費標準和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率(占在職工資的比重)不會超過60%，而改革前機關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率在70%~90%。

　　為了保障機關(guān)事業(yè)單位人員退休待遇不降低，職業(yè)年金將發(fā)揮至關(guān)重要的作用，通過投資運營等，預計能將替代率提高20個百分點以上。

　　外國職業(yè)年金如何運作?

　　■他山之石

　　外國職業(yè)年金如何運作?

　　●德國 早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度。德國目前的養(yǎng)老保險制度包括法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險3部分，其中的企業(yè)養(yǎng)老保險部分等同于職業(yè)年金。目前，德國法定養(yǎng)老保險、企業(yè)養(yǎng)老保險和私人養(yǎng)老保險所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70%、20%和10%。

　　●美國 養(yǎng)老責任由政府、社會和個人三方共同承擔。在基本社會保障制度之外，美國政府和一些公司還建有各自的退休金制度，即為美國版本的職業(yè)年金。以美國政府制定的聯(lián)邦雇員退休制度為例，政府工作人員除參加社會保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據(jù)其退休時的薪水、工齡長短等領(lǐng)取相應的退休金。

　　●英國 養(yǎng)老制度由國家養(yǎng)老金計劃、職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老金計劃3個支柱構(gòu)成，其中職業(yè)養(yǎng)老金參與者占英國全部人口的45%左右，已經(jīng)成為英國養(yǎng)老金體系中最重要的組成部分，是大部分退休人員的主要收入來源。所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業(yè)養(yǎng)老計劃的都將“自動加入”職業(yè)養(yǎng)老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶。職業(yè)養(yǎng)老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場。

　　會引發(fā)更多公務員跳槽?

　　丁元竹表示，機關(guān)事業(yè)單位職工需要自行繳費參加社保以及職業(yè)年金，這從制度方面已經(jīng)拉了企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位的距離，為人才流動提供了更好的基礎(chǔ)條件。

　　此外，目前我國社保制度還存在碎片化的問題。如在職工養(yǎng)老保險體系內(nèi)，各地統(tǒng)籌層級尚不一樣。而職工養(yǎng)老保險與機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度也存在不共用基金統(tǒng)籌的問題。但是預計5~10年之間，我國社保制度將逐步趨向統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次會基本趨同，因此各種人才間的流動也會更加普遍。

　　是否拉大差距不能一概而論

　　丁元竹表示，當前我國確實存在著機關(guān)事業(yè)單位職工退休金替代率遠高于企業(yè)職工養(yǎng)老保險養(yǎng)老金替代率的問題。不過，也不能一概而論職業(yè)年金制度建立后，就會拉大其與職工養(yǎng)老待遇的差距。例如一些效益好的外企和國企，其部分職工月薪可能達到數(shù)萬元，不僅在職時工資遠高于公務員，由于養(yǎng)老保險繳費水高，退休待遇也要高于公務員。因此公務員、事業(yè)單位人員與職工養(yǎng)老待遇的差距，與企業(yè)職工收入水以及是否建立了企業(yè)年金均有重大關(guān)聯(lián)。

　　為何只能轉(zhuǎn)移個人賬戶資金?

　　《辦法》提出，工作人員變動工作單位時，只有職業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。對此，國家行政學院決策咨詢部副主任丁元竹教授解釋，當前在一些未實現(xiàn)養(yǎng)老金省級統(tǒng)籌的地區(qū)，個人在省內(nèi)的地市間轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險，也是只轉(zhuǎn)移個人繳費部分，而不轉(zhuǎn)移單位統(tǒng)籌部分，這主要是因為地方財政在單位統(tǒng)籌部分的補貼額度并不一致。職業(yè)年金與此類似，受籌資來源的限制，各地間的財政補貼額度預計也會存在差異，因此有關(guān)部門才明確了職業(yè)年金只有個人賬戶資金才可以隨同轉(zhuǎn)移。不過，如果今后我國社保制度完全實現(xiàn)統(tǒng)一，職業(yè)年金單位繳費部分也可能轉(zhuǎn)移。

　　一次性領(lǐng)取喪失社保功能

　　《辦法》規(guī)定，工作人員在達到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式，不能夠一次性全部領(lǐng)取個人賬戶的資金。對此，楊燕綏解釋，按月領(lǐng)取主要是考慮到職業(yè)年金作為一種補充養(yǎng)老保險制度的設(shè)定，只有按月領(lǐng)取，才能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險為解決勞動者達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，在退出勞動崗位后為其基本生活提供穩(wěn)定可靠的生活來源的目的。反之，如果允許一次性領(lǐng)取職業(yè)年金個人賬戶的全部資金，這將使職業(yè)年金成為一種零存整取的儲蓄，使其喪失了社會保險的功能。

　　■專家釋疑

　　公務員工資不會降低

　　隨著養(yǎng)老并軌再進一步，公務員將參加養(yǎng)老保險以及職業(yè)年金，根據(jù)規(guī)定，這兩者的繳納比例占到了工資的12%，這會不會使得公務員到手的工資有所降低?

　　對此，人社部專家委員會委員、清華大學就業(yè)與社保研究中心主任楊燕綏表示，此前國務院《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》出臺后，已經(jīng)確定公務員要參加養(yǎng)老保險，人社部也宣布，按全國均水計算，公務員月人均將實際漲薪300元左右。預計隨著職業(yè)年金制度的實施，有關(guān)部門可能還會通過財政補貼等方式，彌補公務員因繳費而產(chǎn)生的新支出。換言之，預計公務員的工資將在自行繳費之后，還能基本維持之前的待遇水，不會出現(xiàn)明顯降低。