財政國庫深化管理方案

財政國庫深化管理方案為進一步深化我縣財政國庫管理體制改革，規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉發省財政廳等部門關于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財政廳有關財政國庫管理制度改革的指導意見，結合我縣實際，制定本試點方案。
一、財政國庫管理制度改革的指導和基本原則
我縣財政國庫管理制度改革的指導是：進一步加強財政收支監督，提高預算執行水平，根據國家有關法規政策，按照下公財政的發展要求，結合我縣實際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，更好地發揮財政在宏觀調控中的作用。
根據上述指導，我縣財政國庫管理體制改革應遵循以下原則：
（一）監督管理原則。實行“財政資金三不變”原則，即財政國庫集中支付后，不改變預算單位資金使用權限、財務管理權限和會計核算權限。通過改變財政資金的賬戶設置及收繳和撥付方式，實現對財政資金活動全過程的有效監管，增強財政收支活動的透明度。
（二）規范操作原則。合理確定財政部門、征收機關、預算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責，使各項財政資金的收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作，做到預算有依據、執行有監督、管理有制度、安全有保障。
（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環節，使預算單位用款更加及時和便利，同時，提高財政支出的透明度，實現對財政資金支出活動全過程的有效監管。
（四）積極穩妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩轉換，另一方面要確保我縣財政國庫集中支付改革能夠穩步推進、取得實效，因此，改革必須做到整體設計、分步實施、先行試點、逐步推開。
二、財政國庫管理制度改革的主要內容
我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。
（一）建立國庫單一賬戶體系
.財政部門在中國人民銀行縣支行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入財政預算管理的政府性基金(以下統稱預算資金)的收入和支出活動，并用于與財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶的支付清算。
.財政部門在商業銀行開設財政專戶（包括政府非稅收入匯繳專戶和預算外資金財政專戶），政府非稅收入匯繳專戶用于非稅收入匯繳結算、向國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶繳款，預算外資金財政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。
.財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。
.財政部門在商業銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政授權支付的資金活動，并與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶進行支付清算。
.在管理上有特殊要求的財政性資金，經同級人民政府或財政部門批準，由財政部門開設特設專戶進行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項的資金活動。
上述賬戶和專戶要與財政部門及其支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關賬務記錄，逐步實現由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在商業銀行開設的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。
（二）建立分月用款計劃制度
分月用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據批準的度部門預算(或預算執行控制數)，按照支出預算執行進度分資金性質、支出功能（經濟）科目、支付方式進行編制。經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據。，