財政國庫深化管理方案(二)

財政國庫深化管理方案
預算單位應在規定時間前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政國庫管理部門審批。
（三）規范收入收繳程序
.收入類型：財政收入按政府收入分類標準進行分類。
.收繳方式：財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。
.收繳程序：
（）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經征收機關審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶。
（）集中匯繳程序。小額零散稅收收入，由征收機關于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶；直接繳庫以外的非稅收入，由征收機關通過政府非稅收入匯繳專戶繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
（）規范收入退庫管理。涉及從國庫退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定執行；涉及預算外資金退庫的，依照有關規定從預算外專戶退庫。
（四）規范支出撥付程序
.支出類型。按照政府支出分類科目標準及支付管理的需要，具體分為：
（）工資支出，指預算單位的工資性支出。
（）購買支出，指預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出。
（）零星支出，指預算單位購買支出中的日常小額部分，即《政府集中采購目錄》所列項目以外，且限額標準以下的支出。
（）轉移支出，指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出。
.支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型支出分別實行財政直接支付和財政授權支付。
（）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出，（轉移支付）以及適宜實行財政直接支付的其他支出。
（）財政授權支付。預算單位根據財政授權自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權支付的支出為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。
財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門另行制定。
.支付程序。
（）財政直接支付程序。預算單位依據批復的用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫支付執行機構提出支付申請；財政國庫支付執行機構根據批復的用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發出支付令，并通知人民銀行國庫部門；代理銀行從財政零余額賬戶向收款人付款后，與國庫單一賬戶、財政專戶進行清算。
工資性支付涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。
（）財政授權支付程序。財政國庫支付執行機構依據批準的預算單位分月用款計劃生成授權支付(清算)額度清單，并在執行月份開始前通知人民銀行國庫部門和代理銀行；預算單位依據批復的用款計劃，在授權支付額度內向代理銀行開具支付令；代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款或向預算單位支付現金后，與國庫單一賬戶、預算外財政專戶清算。追加的授權支付，按規定程序生成授權支付(清算)額度清單，及時通知人民銀行國庫部門和代理銀行。，