荊州小微企業稅收優惠政策及計算方法

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業的統稱。那2020最新小微企業稅收優惠政策是怎樣的？具體哪些優惠呢？

各縣、市、區人民政府，荊州開發區，紀南文旅區，荊州高新區，市政府有關部門：

為進一步優化營商環境，加強市場主體培育，促進小微企業創新提質、健康發展，推進大眾創業萬眾創新，提出如下意見。

一、強化小微企業要素保障

（一）著力緩解小微企業融資難、融資貴。認真落實《省人民政府辦公廳關于實施“百萬千億金惠工程”深化民營和小微企業金融服務的意見》（鄂政辦發〔2018〕84號）精神，加大續貸政策落實力度，在守住風險底線的基礎上，加強續貸產品的開發和推廣，簡化續貸辦理流程，支持正常經營的小微企業融資周轉“無縫銜接”。對產品有市場但資金周轉暫時出現困難的小微企業，相關金融機構不得壓貸、抽貸、斷貸，合理安排轉貸或展期，簡化相關程序和手續。依托政府注資5億元組建的市融資擔保集團有限公司，實現年擔保15億元目標。落實創業擔保貸款貼息政策。對符合條件的小微企業給予15萬元至300萬元的創業擔保貸款貼息。每年列支300萬元建立政府風險補償金，用于“政銀擔”合作并逐年擴大規模。鼓勵和引導金融機構、擔保公司為小微企業提供授信和融資擔保，切實降低貸款利率和擔保費率。加快多層次資本市場建設，指導、服務小微企業開展直接融資。大力清理整治國有企業拖欠小微企業賬款現象。（牽頭單位：市地方金融工作局；責任單位：市財政局、市人社局、市經信局、市商務局、市國資委、銀保監會荊州監管分局、人行荊州市中心支行，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（二）著力破解小微企業用工難。建立完善人力資源池，合理調節勞動力流向。充分發揮人力資源部門服務企業的信息網絡作用，暢通人力資源供需對接通道，常態化發布企業用工招聘信息，積極組織各類招聘活動。積極引導大中專院校學生到企業實習實訓，落實每人每月1000元實習實訓補貼，補貼時間為1個月至6個月。建立企業用工“黑名單”制度，推進供需良性互動。（牽頭單位：市人社局；責任單位：市教育局、市發改委、市經信局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（三）加強小微企業用地支持。切實保障符合國家產業政策的增資擴產小微企業供地。依法化解小微企業涉地歷史遺留問題，完善用地手續。對具有獨立法人資質，租用標準工業廠房并正常生產，年稅收達到一定額度的小微企業，自投產之日起三年內，由受益財政給予廠房租金補貼。具體標準為：年稅收150 元／平方米（含）—225元／平方米的，給予每月租金補貼4元／平方米；年稅收225元／平方米（含）—300元／平方米的，給予每月租金補貼6元／平方米；年稅收300元／平方米及以上的，給予每月租金補貼8元／平方米。租金補貼在每年年末兌現。（牽頭單位：市自然資源和規劃局；責任單位：市發改委、市經信局、市商務局、市財政局、市稅務局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

二、認真落實稅費減免政策

（四）落實稅收優惠政策。堅決落實已出臺的減稅優惠政策。1月1日至2020年12月31日，對新進規及培育庫內制造業企業征收城鎮土地使用稅按現行稅額標準的80％調整執行，制造業高新技術企業城鎮土地使用稅按調整后稅額標準的50％執行，不低于法定稅額標準。1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人按50％的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元及以下的增值稅小規模納稅人免征增值稅；對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅。（牽頭單位：市稅務局；責任單位：市自然資源和規劃局、市科技局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（五）落實降費措施。落實階段性降低社會保險費率政策。開展“援企穩崗護航行動”，妥善做好社保費征收劃轉工作。進一步降低企業用電、物流和制度性交易成本，確保一般工商業電價比2017年平均降低10％。進一步規范涉企收費，定期在市政府門戶網站公示涉企收費清單。（牽頭單位：市人社局；責任單位：市交通運輸局、市自然資源和規劃局、市市場監管局、市經信局、市財政局、市發改委、市政務服務和大數據管理局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

三、加強服務體系建設

（六）積極發展小微企業產業園、孵化園。以“雙創”為載體，建設小微企業孵化器、加速器，對被評為國家級、省級、市級孵化器和加速器的，由受益財政分別一次性給予60萬元、30萬元、10萬元補助。原則上每個縣（市）都要結合本地主導產業建設小微企業園區。中心城區在現有產業園區內要規劃建設小微企業園，鼓勵社會資本、村（社區）集體參與小微企業園區建設。鼓勵、引導龍頭企業延伸、擴展產業鏈，帶動配套小微企業集群協同發展。（牽頭單位：市發改委；責任單位：市人社局、市科技局、市財政局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（七）完善公共服務體系。完善涉企政務服務平臺，在各級政務服務中心設立小微企業登記咨詢和代辦窗口。建立“12345”小微企業服務投訴中心，加大涉企服務維權力度。對新設立的企業類市場主體（含個轉企）免費配送印章。深化產學研合作，加快建設和升級一批中小微企業技術創新、產品研發、檢驗檢測等生產性服務平臺。依托中小企業服務中心、企業聯合會、行業協會或小微企業園區，通過政府購買服務等方式，為小微企業提供金融、財會、法律、政策咨詢等公共服務。加大面向小微企業的政府采購份額。加快信用體系建設，完善落實聯合獎懲機制，建立失信企業信用修復機制。拓展企業對外交流平臺，積極組織小微企業參加國內外專業展會和經貿洽談會。（牽頭單位：市政務服務和大數據管理局；責任單位：市發改委、市經信局、市司法局、市人社局、市科技局、市商務局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（八）進一步優化市場準入。深入推進“放管服”改革，推進“多審合一、多評合一、多證合一、多驗合一”，推進“一網覆蓋、一窗受理、一次辦好”。6月1日前，將小微企業開辦時間壓縮至3個工作日，不動產登記壓縮至5個工作日以內，對符合辦理條件的當天受理、當天辦結。推行小微企業登記全程電子化。（牽頭單位：市政務服務和大數據管理局；責任單位：市市場監管局、市自然資源和規劃局，市政府相關部門，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（九）規范行政執法檢查行為。全面實行小微企業執法檢查“雙隨機一公開”。小微企業首次違法，情節輕微且在限期內主動整改，未造成危害后果，可以依法不予處罰；應急、環保等領域微觀執法和政策執行避免簡單化，杜絕“一刀切”“一關了之”“一律不批”。對國家公職人員不作為、慢作為、亂作為和“吃拿卡要”行為予以問責。（牽頭單位：市政務服務和大數據管理局；責任單位：市商務局、市市場監管局，市政府相關部門，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

四、培育壯大小微企業

（十）推進“個轉企”。認真貫徹執行《荊州市人民政府辦公室關于印發荊州市促進個體工商戶轉型升級為企業實施方案的通知》（荊政辦發〔2018〕16號）。積極引導達到小微企業轉型標準的個體工商戶轉型升級為企業，扶持經稅務部門登記為小規模納稅人的經營戶建立公司制治理結構。以2018年為基數，按照每年遞增33．3％，到2020年，累計實現“個轉企”5000戶，全市企業類市場主體達到7．5萬戶。（牽頭單位：市市場監管局；責任單位：市稅務局、市商務局、市人社局，各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（十一）促進“進規入限”。建立小微企業培育庫，重點培育具備一定規模、成長性好、技術含量高和新業態小微企業，整合涉企獎勵政策，“一企一策”精準幫扶，實現“專、精、特、新”發展。鼓勵科技創新成果就地轉化。每年全市規上工業企業、限上商貿企業、規上服務企業凈增100家以上。（牽頭單位：市經信局、市商務局、市發改委；責任單位：各縣市區政府，荊州開發區管委會）

（十二）加大獎勵激勵。對“個轉企”后增加地方稅收收入的企業，由受益財政于轉企后5年內，每年按照新增稅收地方留成部分安排資金予以獎勵。對當年度認定的首次新增規模以上工業企業，由受益財政一次性獎勵10萬元。對當年度納入統計且次年正常上報的限上商貿企業，由受益財政一次性獎勵3萬元。對首次新增進規的服務業企業，由受益財政一次性獎勵2萬元。（牽頭單位：各縣市區政府，荊州開發區管委會；責任單位：市財政局、市發改委、市經信局、市商務局）

各地各部門要加強組織領導，切實履職盡責，及時研究解決小微企業發展中面臨的困難和問題。要制定相關配套措施，加強惠企政策和小微企業創新創業典型宣傳，形成工作合力，營造共同關注和推動小微企業發展的良好氛圍。

本文所稱小微企業是指符合工業和信息化部、國家統計局、發展改革委、財政部制定的《中小企業劃型標準規定》（工信部聯企業〔2011〕300號）標準的企業。