東營小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及計算方法

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。那2020最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是怎樣的？具體哪些優(yōu)惠呢？

12.減征小規(guī)模納稅人資源稅、教育費附加等“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于實施增值稅小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠政策的通知》(魯財稅〔2019〕6號)

六、殘疾人就業(yè)保障金

13.減免殘疾人就業(yè)保障金

【享受主體】

安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的企業(yè);在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2020年1月1日至2022年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例達到1%(含)以上，但未達到1.5%的，按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金;在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

《財政部關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(第98號)

《山東省財政廳關于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收標準的通知》(魯財稅〔2020〕1號)

《山東省財政廳關于殘疾人就業(yè)保障金有關政策的通知》(魯財稅〔2020〕21號)

14.延長殘保金繳費申報期

【享受主體】

未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的用人單位。

【政策內(nèi)容】

2020年殘保金繳費申報期延長至2020年12月31日。省內(nèi)用人單位可結合實際，在2020年7月1日至2020年12月31日內(nèi)申報繳納殘保金。

【政策依據(jù)】

《山東省財政廳關于殘疾人就業(yè)保障金有關政策的通知》(魯財稅〔2020〕21號)

七、文化事業(yè)建設費

15.免征文化事業(yè)建設費

【享受主體】

提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務的單位和個人。

【政策內(nèi)容】

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)

《財政部 稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(2020年第25號)

八、不動產(chǎn)登記費

16.免收小微企業(yè)(含個體工商戶)不動產(chǎn)登記費

【享受主體】

申請辦理不動產(chǎn)登記的小微企業(yè)(含個體工商戶)。

【政策內(nèi)容】

自2016年12月6日起，免收小微企業(yè)(含個體工商戶)不動產(chǎn)登記費(含第一本不動產(chǎn)權屬證書的工本費)。

【政策依據(jù)】

《國家發(fā)展改革委 財政部關于不動產(chǎn)登記收費標準等有關問題的通知》(發(fā)改價格規(guī)〔2016〕2559號)

九、藥品監(jiān)督管理部門行政事業(yè)性收費

17.免收小微企業(yè)創(chuàng)新藥注冊費

【享受主體】

符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2015年4月21日起，符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)申請創(chuàng)新藥注冊的，免收創(chuàng)新藥注冊費。創(chuàng)新藥、創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品的認定標準，按照國家食品藥品監(jiān)督管理總局有關規(guī)定執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關于重新發(fā)布中央管理的食品藥品監(jiān)督管理部門行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅〔2015〕2號)

《國家食品藥品監(jiān)督管理總局關于發(fā)布藥品、醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊收費標準的公告》(2015年第53號)

《國家藥監(jiān)局關于重新發(fā)布藥品注冊收費標準的公告》(2020年第75號)

18.免收小微企業(yè)創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品首次注冊費

【享受主體】

符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2015年4月21日起，符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)申請創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊的，免收首次注冊費。創(chuàng)新藥、創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品的認定標準，按照國家食品藥品監(jiān)督管理總局有關規(guī)定執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關于重新發(fā)布中央管理的食品藥品監(jiān)督管理部門行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅〔2015〕2號)

《國家食品藥品監(jiān)督管理總局關于發(fā)布藥品、醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊收費標準的公告》(2015年第53號)

十、港口建設費

19.免征港口建設費

【享受主體】

經(jīng)對外開放口岸港口轄區(qū)范圍內(nèi)所有碼頭、浮筒、錨地、水域裝卸(含過駁)的貨物托運人(或其代理人)或收貨人(或其代理人)。

【政策內(nèi)容】

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征進出口貨物港口建設費。

【政策依據(jù)】

《財政部 交通運輸部關于減免港口建設費和船舶油污損害賠償基金的公告》(2020年第14號)

《財政部 交通運輸部關于延長港口建設費和船舶油污損害賠償基金減免政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第30號)

十一、專利收費

20.減繳專利收費

【享受主體】

上年度企業(yè)應納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自7月1日起，上年度企業(yè)應納稅所得額低于100萬元的企業(yè)，可以請求減繳下列專利收費：申請費(不包括公布印刷費、申請附加費)、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費(自授予專利權當年起六年內(nèi)的年費)、復審費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關于印發(fā)〈專利收費減繳辦法〉的通知》(財稅〔2016〕78號)

《財政部 國家發(fā)展改革委關于減免部分行政事業(yè)性收費有關政策的通知》(財稅〔2019〕45號)

十二、漁業(yè)資源增殖保護費

21.免征漁業(yè)資源增殖保護費

【享受主體】

符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2015年1月1日起，對小微企業(yè)(含個體工商戶)免征漁業(yè)資源增殖保護費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關于取消、停征和免征一批行政事業(yè)性收費的通知》(財稅〔2014〕101號)

十三、特定人群稅收優(yōu)惠政策

22.從事個體經(jīng)營的自主就業(yè)退役士兵可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

從事個體經(jīng)營的自主就業(yè)退役士兵。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局 山東省退役軍人事務廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標準的通知》(魯財稅〔2019〕8號)

23.招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標準為每人每年900O元。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局 山東省退役軍人事務廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標準的通知》(魯財稅〔2019〕8號)

24.從事個體經(jīng)營的重點群體可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

從事個體經(jīng)營的重點群體。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)，按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局 山東省退役軍人事務廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標準的通知》(魯財稅〔2019〕8號)

25.招用重點群體的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

招用重點群體的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標準為每人每年7800元。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局 山東省退役軍人事務廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標準的通知》(魯財稅〔2019〕8號)