東營小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及計算方法

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。那2020最新小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策是怎樣的？具體哪些優(yōu)惠呢？

12.減征小規(guī)模納稅人資源稅、教育費附加等“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

《山東省財政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局關(guān)于實施增值稅小規(guī)模納稅人稅費優(yōu)惠政策的通知》(魯財稅〔2019〕6號)

六、殘疾人就業(yè)保障金

13.減免殘疾人就業(yè)保障金

【享受主體】

安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的企業(yè);在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2020年1月1日至2022年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例達(dá)到1%(含)以上，但未達(dá)到1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金;在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(第98號)

《山東省財政廳關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》(魯財稅〔2020〕1號)

《山東省財政廳關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金有關(guān)政策的通知》(魯財稅〔2020〕21號)

14.延長殘保金繳費申報期

【享受主體】

未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的用人單位。

【政策內(nèi)容】

2020年殘保金繳費申報期延長至2020年12月31日。省內(nèi)用人單位可結(jié)合實際，在2020年7月1日至2020年12月31日內(nèi)申報繳納殘保金。

【政策依據(jù)】

《山東省財政廳關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金有關(guān)政策的通知》(魯財稅〔2020〕21號)

七、文化事業(yè)建設(shè)費

15.免征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務(wù)的單位和個人。

【政策內(nèi)容】

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(2020年第25號)

八、不動產(chǎn)登記費

16.免收小微企業(yè)(含個體工商戶)不動產(chǎn)登記費

【享受主體】

申請辦理不動產(chǎn)登記的小微企業(yè)(含個體工商戶)。

【政策內(nèi)容】

自2016年12月6日起，免收小微企業(yè)(含個體工商戶)不動產(chǎn)登記費(含第一本不動產(chǎn)權(quán)屬證書的工本費)。

【政策依據(jù)】

《國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于不動產(chǎn)登記收費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》(發(fā)改價格規(guī)〔2016〕2559號)

九、藥品監(jiān)督管理部門行政事業(yè)性收費

17.免收小微企業(yè)創(chuàng)新藥注冊費

【享受主體】

符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2015年4月21日起，符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)申請創(chuàng)新藥注冊的，免收創(chuàng)新藥注冊費。創(chuàng)新藥、創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國家食品藥品監(jiān)督管理總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于重新發(fā)布中央管理的食品藥品監(jiān)督管理部門行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅〔2015〕2號)

《國家食品藥品監(jiān)督管理總局關(guān)于發(fā)布藥品、醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊收費標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2015年第53號)

《國家藥監(jiān)局關(guān)于重新發(fā)布藥品注冊收費標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2020年第75號)

18.免收小微企業(yè)創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品首次注冊費

【享受主體】

符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2015年4月21日起，符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)申請創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊的，免收首次注冊費。創(chuàng)新藥、創(chuàng)新醫(yī)療器械產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國家食品藥品監(jiān)督管理總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于重新發(fā)布中央管理的食品藥品監(jiān)督管理部門行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅〔2015〕2號)

《國家食品藥品監(jiān)督管理總局關(guān)于發(fā)布藥品、醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊收費標(biāo)準(zhǔn)的公告》(2015年第53號)

十、港口建設(shè)費

19.免征港口建設(shè)費

【享受主體】

經(jīng)對外開放口岸港口轄區(qū)范圍內(nèi)所有碼頭、浮筒、錨地、水域裝卸(含過駁)的貨物托運人(或其代理人)或收貨人(或其代理人)。

【政策內(nèi)容】

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征進(jìn)出口貨物港口建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 交通運輸部關(guān)于減免港口建設(shè)費和船舶油污損害賠償基金的公告》(2020年第14號)

《財政部 交通運輸部關(guān)于延長港口建設(shè)費和船舶油污損害賠償基金減免政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第30號)

十一、專利收費

20.減繳專利收費

【享受主體】

上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自7月1日起，上年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬元的企業(yè)，可以請求減繳下列專利收費：申請費(不包括公布印刷費、申請附加費)、發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費、年費(自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費)、復(fù)審費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈專利收費減繳辦法〉的通知》(財稅〔2016〕78號)

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕45號)

十二、漁業(yè)資源增殖保護(hù)費

21.免征漁業(yè)資源增殖保護(hù)費

【享受主體】

符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小微企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自2015年1月1日起，對小微企業(yè)(含個體工商戶)免征漁業(yè)資源增殖保護(hù)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于取消、停征和免征一批行政事業(yè)性收費的通知》(財稅〔2014〕101號)

十三、特定人群稅收優(yōu)惠政策

22.從事個體經(jīng)營的自主就業(yè)退役士兵可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

從事個體經(jīng)營的自主就業(yè)退役士兵。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

《山東省財政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省退役軍人事務(wù)廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(魯財稅〔2019〕8號)

23.招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年900O元。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

《山東省財政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省退役軍人事務(wù)廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(魯財稅〔2019〕8號)

24.從事個體經(jīng)營的重點群體可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

從事個體經(jīng)營的重點群體。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)，按每戶每年14400元為限額，依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

《山東省財政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省退役軍人事務(wù)廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(魯財稅〔2019〕8號)

25.招用重點群體的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

招用重點群體的企業(yè)。

【政策內(nèi)容】

自1月1日至2021年12月31日，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

《山東省財政廳 國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 山東省退役軍人事務(wù)廳 山東省人力資源和社會保障廳 山東省扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于確定自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(魯財稅〔2019〕8號)