市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)試行方案(二)

十條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃和工作要求，組織實(shí)施審計(jì)，局紀(jì)委加強(qiáng)對審計(jì)組工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中的問題。

十一條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提交審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)機(jī)構(gòu)提交局紀(jì)委審核后報(bào)局長。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容：

(一)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況；

(二)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

(三)依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；

(四)審計(jì)結(jié)論、處理意見和建議。

十二條 審計(jì)組提交審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和個(gè)人的意見。被審計(jì)單位和個(gè)人有異議的，應(yīng)組織復(fù)核。審計(jì)組應(yīng)將復(fù)核的情況告知被審計(jì)單位和個(gè)人。

十三條 審計(jì)終結(jié)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定的，應(yīng)草擬審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)意見書，報(bào)局批準(zhǔn)后在十五日內(nèi)下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)行。

十四條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報(bào)告。被審計(jì)單位、個(gè)人對審計(jì)決定有異議的，自收到審計(jì)決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，組織復(fù)審，逾期未提出意見的，視同無異議。

十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書的執(zhí)行情況。

十六條 列入任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的單位主要負(fù)責(zé)人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟(jì)實(shí)體負(fù)責(zé)人。

十七條 單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指單位負(fù)責(zé)人任職期間對其所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

直接責(zé)任是指單位主要負(fù)責(zé)人對其任職期間內(nèi)的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為；

(三)失職、瀆職的行為；

(四)其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

十八條 單位主要負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

十九條 單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由局長研究決定后實(shí)施。

二十條 單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括以下內(nèi)容：

（一）任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)以及局有關(guān)規(guī)章制度情況；

（二）任期內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務(wù)狀況，單位基建項(xiàng)目的執(zhí)行情況；

（三）單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的民主決策 本文來自轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。 情況以及決策效益情況。本人有無違紀(jì)違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題；

（四）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對模范遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人，提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可對下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件，會(huì)計(jì)資料等證明材料的；

(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；

(三)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

(四)拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。，