集團公司財務制度(二)

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

三章 所屬企業財務機構職責

十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業實行預算管理。

()每月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一度的財務預算草案。

()月中旬上報正式預算案。

()各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

()上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、度財務會計報告，每個會計度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍

賣，必須經集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業%以上權益的所屬企業，對其

長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按.%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

八、每進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業在度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

后利潤總額的%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后個工作日內予以答復。

四章 附 則

十一條 本制度由集團計劃財務部負

責解釋。

十二條 本制度自通過之日起執行。

財務管理制度

一章 總則

一條 為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事

業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。

三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民，