部門預(yù)算管理辦法(三)

部門預(yù)算管理辦法
、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。
、制定各種支出控制定額。
、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。
(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，然后根據(jù)單位度收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥入單位支出戶，財(cái)政撥款和財(cái)政專戶撥款二者同形成單位可以直接使用的收入來源。
（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。
（五）各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對照本度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。
（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
五、度決算
單位的決算工作包括三個(gè)方面的內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備，編制決算草案，編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行：
（一）決算前的準(zhǔn)備。

、清理各項(xiàng)收支。對照預(yù)算，認(rèn)真檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本度，將本度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。

、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì)量；清理檢查各項(xiàng)往來款的情況及使用質(zhì)量。
、與有關(guān)部門核對好各項(xiàng)基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。
、考核預(yù)算執(zhí)行情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。
（二）編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報(bào)表。
（三）編寫決算說明書。按財(cái)政部門規(guī)定的格式，認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容：
、單位總體概況。一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成，資產(chǎn)的總量與構(gòu)成，工作職能，工作范圍等等。二部分，單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況，要與預(yù)算對比、與上對比。
、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項(xiàng)目，要與預(yù)算、與上對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。
、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上對比，分析出支出的增減變化情況及原因。
、對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績效分析。一是要與預(yù)算、與上對比，分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的增減變化情況及原因，二是要分析專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。
、跨度專項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。
、詳細(xì)介紹本部門本單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。
、分析研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。
　　六、部門預(yù)算的監(jiān)督
（一）部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。，