工會財務管理工作標準

前 言

本標準是根據xxx供電公司標準化工作需要，為規范工會工作而制定。

本標準由xxx供電公司標準化委員會提出。

本標準起草單位：工會

本標準主要起草人：aaa

本標準主要審查人：bbb

本標準主要批準人：ccc

本標準委托公司工會負責解釋。

工會財務管理

范圍

本標準規定了xxx供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。

本標準適用于xxx供電公司工會財務的管理。

規范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據本標準達成協議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

gb/t .-XX 標準化工作導則 １部分：標準的結構和編寫規則

gb/t -～ 企業標準體系 要求

gb/t -～ 企業標準體系--技術標準體系

gb/t -～ 企業標準體系—管理標準、工作標準體系

gb/t - 標準體系表編制原則和要求

gb/t - 標準體系表編制指南

管理職能

工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。

管理內容與要求

.　職責

..　負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。

..　以實際發生的經濟業務事項為依據進行會計核算，包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發生和結算及其他。

..　負責編制并嚴格執行財務計劃、預算和決算。

.　權限

..　有權拒絕不符合現金業務事項的付款。

..　對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

..　有權不予辦理違反統一財務、財政制度規定的收支。

..　有權監督檢查本單位各分會的財務收支，資金使用和財產保管等情況。

.　現金管理

..　不收白條、借據抵充現金，不挪用現金。

..　不坐支現金，庫存不超過銀行核定的現金限額。

..　保證庫存現金與帳面核對相符。

..　收付款后，記帳憑證加蓋收、付訖章。

..　根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳，且記帳余額與庫存現金核對相符。

..　嚴禁設帳外“小金庫”。

.　銀行結算管理

..　在銀行開立的帳戶，只限本單位使用。

..　正確填寫支票，不簽發空頭、遠期支票。

..　設支票借支登記薄，注明支票鑒發日期、款項、用途、規定限額，用途必須與原始憑證相符。

..　作廢支票應與存根一起保存。

..　支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續。

.　會計憑證

..　會計科目

...　按全國總工會統一規定設置和使用總帳科目。

...　按工會管理和經濟業務要求，正確設置和使用明細科目和子目。

...　確定會計科目時，對應關系清楚，記帳方向正確。

..　原始憑證

...　審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人，經濟業務內容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。，