機關財務管理制度（示范文本）(三)

機關財務管理制度（示范文本）
()機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五)各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現行制度),認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。
六條往來款項的管理
往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發生后的日內報銷,形成實際支出。
七條現金和銀行存款管理
(一)現金管理
、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
、按現金管理制度的規定元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。
(二)銀行存款管理
、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。
、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發生透支現象。
三章公款借支與報銷
八條公款借支
各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款,應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。
(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。
(三)見后報分管廳領導審批。
(四)后天內核銷還款，不得無故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。
(六)領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。，