最新學校財務管理制度(二)

．其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、采購物品返還費用等應屬學校的收入。

九條 學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢柜”；為學校或科室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。

十條 學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員責任。

三　　借款管理制度

十三條 借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

十四條 借款手續規定

借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。

．凡借款額或預付款額超過元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現金(元以上)，須經校領導批準；超過元者，還需提前天到財務預約，否則不予借出。

．借款時，須填制管理科財務統一印制的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。

十五條 借款、預付款批準權限。

．校長簽批元以下。

．分管財務工作的副校長審批元以下。

．財務主管應對各部門借款進行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交校領導批準。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

．凡一次性,元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批準；超過,元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

．借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

．一般情況下，一次借款未報銷之前不給予二次借款。

．根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明（如合同、購物用途說明），經財務主管審核無誤后方可付款。

．學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計劃，經校領導批準后，財務方可付款。

．各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

．學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經財務科長批準。

四　　財務報銷與審批制度

十六條 學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。

十七條 報銷支出審批權限：

．校長簽批,元以內。

．分管財務副校長簽批,元以內。

．凡每筆支出超出,元以上者，應先報財務主管審核后再報校領導批準。，