合資公司財務監控管理制度(二)

合資公司財務監控管理制度
　　企業在賒銷后對往來結算準確登記，認真核對，定期清理，使單位有更多的資金開展業務活動，積極主動地向欠款單位和個人催收。對賬齡較長的欠款單位和個人發欠款確認書，經雙方確認簽字后寄回。
　　對應付、暫付款的有效管理，可使單位能夠充分利用這部分暫時為企業所擁有的資金。靈活管理和運用這兩種資金，

可使單位提升物流、資金流管理。公司采購原材料基本無現付現象，均合理利用對方單位給予的無息信用期，并由財務部門對每筆欠付金額、信用期、對方單位均進行準確紀錄，到期準確還款，保持著良好的信譽。
　　、費用支出方面
　　隨著我國現代企業制度的建立和完善，加強資金管理、合理使用、節約各項費用成本已成為企業資金管理的重要組成部分。要在市場經濟這個大潮中求得生存和發展，必須加強對資金的管理與使用，實施有效的內部控制制度，管好用好資金，以便提高每一筆資金支出的使用效益。因此加強資金支出的管理是十分重要的。
　　該合資公司各項資金支出控制制度非常嚴格，不論資金支出用途、金額大小均需填制付款申請單，列明付款提議人名稱、付款理由等情況，并必須由批準、財務負責、經理、審核、出納、領款、報銷制單各方負責人同時簽字才能支付此筆款項，有一方不簽字，將無法支出此筆現金，雖然手續繁瑣，短時間內企業內外各方資金使用人無法理解，但這種嚴格的控制制度最大程度的控制了付款支出過程中的所可能發生的錯誤與舞弊，并且經過長時間的堅持實施，企業內外各方資金使用人也對此制度適應、并自覺遵守了。
　　以上是該合資公司的主要內部控制體系，由于飼料行業的價格直接受國民日常所需要的禽蛋肉奶價格的影響，而目前我國處于通貨緊縮期，禽蛋肉奶價格偏低因此我國飼料行業利潤空間很小，大部分企業虧損、不景氣。但該合資公司連創造成百上千萬凈利潤，在飼料行業內一支獨秀，我認為這與其設計科學合理的內部控制管理體系及日常行之有效的對內控制度的監控辦法是密不可分的!
　　、《外商投資企業清算辦法》條規定：“企業不能自行組織清算委員會進行清算或者依照普通清算的規定進行清算出現嚴重障礙的，企業董事會或者聯合管理委員會等權力機構(以下簡稱企業權力機構)、投資者或者債權人可以向企業審批機關申請進行特別清算。企業審批機關批準進行特別清算的，依照本辦法關于特別清算的規定辦理。企業被依法責令關閉而解散，進行清算的，依照本辦法關于特別清算的規定辦理。”條規定：“企業審批機關批準特別清算之日或者企業被依法責令關閉之日，為特別清算開始之日。”
　　、《中外合資經營企業合營各方出資的若干規定》條款規定：“合營一方未按照合營合同的規定如期繳付或者繳清其出資的，即構成違約。守約方應當催告違約方在一個月內繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放棄在合營合同中的一切權利，自動退出合營企業。守約方應當在逾期后一個月內，向原審批機關申請批準解散合營企業或者申請批準另找合營者承擔違約方在合營

合同中的權利和義務。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付或者繳清出資造成的經濟損失。” ，