合資公司財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度(二)

合資公司財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度
　　企業(yè)在賒銷后對(duì)往來結(jié)算準(zhǔn)確登記，認(rèn)真核對(duì)，定期清理，使單位有更多的資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，積極主動(dòng)地向欠款單位和個(gè)人催收。對(duì)賬齡較長的欠款單位和個(gè)人發(fā)欠款確認(rèn)書，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字后寄回。
　　對(duì)應(yīng)付、暫付款的有效管理，可使單位能夠充分利用這部分暫時(shí)為企業(yè)所擁有的資金。靈活管理和運(yùn)用這兩種資金，

可使單位提升物流、資金流管理。公司采購原材料基本無現(xiàn)付現(xiàn)象，均合理利用對(duì)方單位給予的無息信用期，并由財(cái)務(wù)部門對(duì)每筆欠付金額、信用期、對(duì)方單位均進(jìn)行準(zhǔn)確紀(jì)錄，到期準(zhǔn)確還款，保持著良好的信譽(yù)。
　　、費(fèi)用支出方面
　　隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，加強(qiáng)資金管理、合理使用、節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用成本已成為企業(yè)資金管理的重要組成部分。要在市場經(jīng)濟(jì)這個(gè)大潮中求得生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)對(duì)資金的管理與使用，實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，管好用好資金，以便提高每一筆資金支出的使用效益。因此加強(qiáng)資金支出的管理是十分重要的。
　　該合資公司各項(xiàng)資金支出控制制度非常嚴(yán)格，不論資金支出用途、金額大小均需填制付款申請(qǐng)單，列明付款提議人名稱、付款理由等情況，并必須由批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)、經(jīng)理、審核、出納、領(lǐng)款、報(bào)銷制單各方負(fù)責(zé)人同時(shí)簽字才能支付此筆款項(xiàng)，有一方不簽字，將無法支出此筆現(xiàn)金，雖然手續(xù)繁瑣，短時(shí)間內(nèi)企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人無法理解，但這種嚴(yán)格的控制制度最大程度的控制了付款支出過程中的所可能發(fā)生的錯(cuò)誤與舞弊，并且經(jīng)過長時(shí)間的堅(jiān)持實(shí)施，企業(yè)內(nèi)外各方資金使用人也對(duì)此制度適應(yīng)、并自覺遵守了。
　　以上是該合資公司的主要內(nèi)部控制體系，由于飼料行業(yè)的價(jià)格直接受國民日常所需要的禽蛋肉奶價(jià)格的影響，而目前我國處于通貨緊縮期，禽蛋肉奶價(jià)格偏低因此我國飼料行業(yè)利潤空間很小，大部分企業(yè)虧損、不景氣。但該合資公司連創(chuàng)造成百上千萬凈利潤，在飼料行業(yè)內(nèi)一支獨(dú)秀，我認(rèn)為這與其設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系及日常行之有效的對(duì)內(nèi)控制度的監(jiān)控辦法是密不可分的!
　　、《外商投資企業(yè)清算辦法》條規(guī)定：“企業(yè)不能自行組織清算委員會(huì)進(jìn)行清算或者依照普通清算的規(guī)定進(jìn)行清算出現(xiàn)嚴(yán)重障礙的，企業(yè)董事會(huì)或者聯(lián)合管理委員會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)(以下簡稱企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu))、投資者或者債權(quán)人可以向企業(yè)審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行特別清算。企業(yè)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)進(jìn)行特別清算的，依照本辦法關(guān)于特別清算的規(guī)定辦理。企業(yè)被依法責(zé)令關(guān)閉而解散，進(jìn)行清算的，依照本辦法關(guān)于特別清算的規(guī)定辦理�！睏l規(guī)定：“企業(yè)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)特別清算之日或者企業(yè)被依法責(zé)令關(guān)閉之日，為特別清算開始之日�！�
　　、《中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方出資的若干規(guī)定》條款規(guī)定：“合營一方未按照合營合同的規(guī)定如期繳付或者繳清其出資的，即構(gòu)成違約。守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在一個(gè)月內(nèi)繳付或者繳清出資。逾期仍未繳付或者繳清的，視同違約方放棄在合營合同中的一切權(quán)利，自動(dòng)退出合營企業(yè)。守約方應(yīng)當(dāng)在逾期后一個(gè)月內(nèi)，向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散合營企業(yè)或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找合營者承擔(dān)違約方在合營

合同中的權(quán)利和義務(wù)。守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付或者繳清出資造成的經(jīng)濟(jì)損失�！� ，