內部現金管理制度(二)

．現金清查制度

由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。

．現金保管制度

現金保管制度一般應包括如下內容：

（l）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

（）為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

（）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

（）單位的庫存現金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。

（）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。

紙幣一定要打開鋪存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數（即大數），均應放在保險柜內保管，隨用隨��；凡不成把的紙幣視為零數（或小數），也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。

鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨��；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。