內(nèi)部控制存在哪些問(wèn)題 內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題及分析措施

財(cái)務(wù)控制和管理是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)可以獲得經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)和前提，如果企業(yè)運(yùn)營(yíng)得當(dāng)，收入穩(wěn)定，但是財(cái)務(wù)管理一片混亂，企業(yè)最終可以獲得的利潤(rùn)也就可想而知，因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著極其重大的作用。其優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在幾個(gè)方面：

風(fēng)險(xiǎn)面前，企業(yè)并不是無(wú)能為力的，可以通過(guò)建立內(nèi)控體系來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，

二、廣播電視行業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展現(xiàn)狀

事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的重要性

(八)選拔合格人才，強(qiáng)化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力

(二)提高效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

(七)緊跟時(shí)代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)

張薇.企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問(wèn)題及對(duì)策思考.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì).2016（24）

第二，內(nèi)部控制本身控制模式來(lái)講，未上市公司或準(zhǔn)備上市的公司來(lái)講，很容易想到我的報(bào)告體系合乎不合乎我們國(guó)家的要求，合不合乎薩班斯的要求，就是合規(guī)和報(bào)告為目標(biāo)。也就是說(shuō)我們當(dāng)前的內(nèi)部控制是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告為載體的內(nèi)部控制模式，以財(cái)務(wù)報(bào)告為載體的內(nèi)部控制模式，不僅影響著我們的實(shí)務(wù)，還影響著我們的理論性研究和學(xué)術(shù)性研究，這是一個(gè)非常現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展離不開(kāi)國(guó)家宏觀調(diào)控的支持，而企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況則決定了企業(yè)對(duì)于國(guó)家相關(guān)調(diào)控的接受速度和執(zhí)行能力。只有具備較為完善的財(cái)務(wù)控制評(píng)價(jià)體系，保證企業(yè)自身發(fā)展的合理有序進(jìn)行，才能以最快的速度對(duì)國(guó)家的宏觀調(diào)控作出反應(yīng)，保障國(guó)家相關(guān)政策的順利實(shí)行。

事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過(guò)程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊。

內(nèi)部控制是指在一個(gè)單位內(nèi)部，為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制有利于防止企業(yè)資產(chǎn)的的流失，實(shí)現(xiàn)資本的保值增值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，增強(qiáng)決策的科學(xué)性，有效地防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化公司管理，減少?zèng)Q策失誤，降低道德風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。它已經(jīng)成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水的重要標(biāo)志之一，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。因此，如何加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制，已經(jīng)成為各方面關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)建立模式不合理

本文主要從廣播電視廣告的財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)廣播電視行業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)行分析和探討，并根據(jù)其發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了改進(jìn)的方法和措施。

(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門(mén)和單位的自有資金

(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制

由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)識(shí)上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實(shí)行簡(jiǎn)單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評(píng)價(jià)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)糾正。