基層黨員內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗+做法及取得的成效(二)

對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。

可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內(nèi)部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

(3).處罰規(guī)定

對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

應(yīng)一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。

(5).面臨不現(xiàn)實的目標的壓力

管理層在制定關(guān)鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現(xiàn)實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

2、管理哲學和經(jīng)營風格

單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法;第二、為實現(xiàn)預(yù)算和其他財務(wù)及經(jīng)營目標，對內(nèi)部控制的重視程度;第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。

(1)管理層的主導作用

管理層負責單位管理服務(wù)活動的運作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督�？刂骗h(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數(shù)幾個人為主時，管理層的理念和經(jīng)營風格對內(nèi)部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念，即管理層對內(nèi)部控制以及對具體控制實施環(huán)境的重視程度。管理層對內(nèi)部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負責人如果不重視內(nèi)部控制，甚至反對內(nèi)部控制，那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

衡量管理層對內(nèi)部控制重視程度的重要標準

(3)管理層的經(jīng)營風格

管理層的經(jīng)營風格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風險的性質(zhì)。

管理哲學和經(jīng)營風格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

3、文化建設(shè)

文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

行政事業(yè)單位應(yīng)當重視文化建設(shè)在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標和內(nèi)容。單位主要負責人應(yīng)當在文化建設(shè)中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格(來自:www.Hn1c.cOm 唯 才教 育網(wǎng):行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié))和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

行政事業(yè)單位應(yīng)當建立文化評估制度，分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評

估，應(yīng)當重點關(guān)注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。

(二) 風險評估

風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，并合理確定風險的應(yīng)對策略。風險因素、風險事件和風險結(jié)果是風險的基本構(gòu)成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產(chǎn)生和存在的前提。

行政事業(yè)單位的風險評估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風險的跡象，可能影響單位目標實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且這些程序應(yīng)該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎(chǔ)

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

風險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預(yù)測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優(yōu)化。

1、風險控制目標

內(nèi)部控制是為實現(xiàn)組織的目標，因而，風險控制是為實現(xiàn)組織的目標服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實現(xiàn)的目標，評估影響目標實現(xiàn)的相關(guān)風險，分析原因。

為有效實施風險控制，我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實施風險評估和應(yīng)對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。

2、風險承受能力

行政事業(yè)單位開展風險評估，應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應(yīng)的風險承受度。風險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水。

完全規(guī)避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應(yīng)當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內(nèi)部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規(guī)避和防范。

風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動的性質(zhì)、社會影響、權(quán)利責任、經(jīng)濟后果、客戶評價等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會影響大、經(jīng)濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規(guī)避風險所發(fā)生的支出或成本相關(guān)，包括經(jīng)濟成本、社會成本、政治成本等

3、風險識別

風險識別是發(fā)現(xiàn)風險和評估風險大小的程序。行政事業(yè)單位的風險識別和評估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風險的跡象，包括管理層面和服務(wù)活動層面。風險識別和評估程序應(yīng)該考慮可能影響目標實現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且應(yīng)該分析風險。