關于專項資金自查工作情況的報告(二)

專賣罰沒款0.046萬元，涉及專賣案件15起，實際上繳財政專賣罰沒收入3.53萬元(包括20XX年未上繳罰沒款3.49萬元)，縣財政局于年20XX年1月份按照100%比率進行全部返還。

　　4、20XX年并賬前專賣罰沒收繳情況

　　20XX年并賬前收繳專賣罰沒款0.808萬元，涉及專賣打假案件2起， 20XX年5月份全部上繳財政，縣財政當年年底全額返還。

　　三、專賣打假經費收支情況

　　20XX年省局、分局撥付專賣打假經費共計50萬元;20XX年共查獲假冒卷煙1837條(36.74萬支)，支付專賣打假經費/舉報費1.14萬元。

　　20XX年查獲假冒卷煙555.8條(11.12萬支)，支付縣法院協同辦案費1萬元，專賣打假人員差旅費0.01萬元。

　　20XX年分局撥付專賣打假經費共計0.85萬元;20XX年查獲假冒卷煙524.7條(10.49萬支)，支付專賣打假經費/舉報費0.012萬元。

　　四、 制度建設的完整性

　　為了維護消費者利益，保證國家財政收入，嚴厲打擊煙草違法行為，我局嚴格依照有關煙草專賣管理實施條例及《煙草打假經費管理辦法》，不斷建立健全各項專賣管理制度，對上級部門撥付的各項專項資金嚴格依據相關制度進行收支，打假經費的開支按照分局下發的有關規定嚴格執行，但對于打假成果的補貼標準或打假經費的分配使用標準，還未制定相關行之有效的使用標準，相應的管理制度、審批程序還有待于進一步完善。

　　五、賬務處理的合規性

　　1、專賣罰沒收入賬務處理的不合規性

　　多年來，在專賣收購卷煙與罰沒收入賬務處理過程中，未嚴格按照財務管理制度 “收支兩條線” 要求進行賬務處理，我們在實際賬務處理中將應付收購煙款直接抵頂罰沒款，使罰沒收入不能存入收入賬戶，具體賬務處理方式：借方：應付賬款/專賣收購煙，貸方：其他應付款/罰沒收入、貸方：現金(銀行存款)。

　　2、罰沒收入收繳的不合規性

　　20XX年10月238號、239號會計憑證，其他應付款/罰沒收入41,140.00元和67,028.00元，憑證附件不全，無罰沒收款收據及相關處罰決定書，且業務入賬無相關沒收商品驗收清單，財務入賬無銷售清單，經核查相關專賣案卷，發現20XX年的環煙專[20XX]年度處字第8號案件，沒收卷煙翻蓋白沙1249條和芙蓉王300條，案值為107,786.50元，與此兩筆款項合計金額108,168.00元相，但專賣部門無沒收票據，且該