電力行業(yè)稅收自查報(bào)告提綱

一、企業(yè)所得稅（集體企業(yè)）

1.超標(biāo)準(zhǔn)稅前列支各項(xiàng)費(fèi)用。如，超比例計(jì)提補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金，超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提效益工資，以及按個(gè)別地方政府文件規(guī)定繳納但稅法規(guī)定不得扣除的公益贊助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。

2.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)期核算、當(dāng)期攤銷(xiāo)。如有些往來(lái)款項(xiàng)的余額未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

3.多計(jì)支出。在生產(chǎn)費(fèi)用中多列支與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。少數(shù)企業(yè)還存在多提折舊等多列成本費(fèi)用的問(wèn)題。

4.少計(jì)收入。未將房屋、設(shè)備出租收入、銷(xiāo)售處理廢舊物資、材料等非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其它收入計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

二、個(gè)人所得稅

1.發(fā)放各種補(bǔ)貼、考核獎(jiǎng)金、防暑降溫費(fèi)、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等未并入當(dāng)月工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅。

2.應(yīng)在每月合并計(jì)算的個(gè)人收入，分類(lèi)分項(xiàng)扣繳個(gè)人所得稅，從而重復(fù)扣除免征額，錯(cuò)誤適用較低稅率，少繳稅款。

3.各企業(yè)使用的個(gè)人所得稅扣繳軟件不統(tǒng)一，扣繳方法不規(guī)范，稅額不準(zhǔn)確。

三、其它稅種

1.因少計(jì)銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入等問(wèn)題，企業(yè)相應(yīng)存在少征營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等問(wèn)題

2.簽定合同未繳印花稅。