株洲小規模納稅人企業所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。以下是2021年小規模納稅人企業所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。

一、小型微利企業的定義

小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

【特別提醒】核定征收企業和查賬征收企業，只要符合相關條件，均能享受小型微利企業所得稅減免政策。

二、從業人數和資產總額指標確定

小型微利企業的從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

三、小型微利企業所得稅計算

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

舉例說明：Ａ企業2021年應納稅所得額為300萬元，符合小型微利企業條件，其應納稅所得額100萬元以內部分實際稅負為2.5%，應納稅額2.5萬元，應納稅所得額100萬元至300萬元部分實際稅負為10%，應納稅額20萬元。Ａ企業2021年全年享受小型微利企業所得稅優惠總金額為52.5萬元。

(1).2021年長沙小規模納稅人企業所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

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(2).2021年湖南小規模納稅人企業所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

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四、小型微利企業所得稅享受方式

企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業所得稅減免政策。