2019年小型微利企業(yè)所得稅減免政策有哪些

一、小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)提高

新規(guī)將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由原先的30萬元，擴(kuò)大到50萬元。規(guī)定：小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

二、2017年起三年內(nèi)小型微利企業(yè)優(yōu)惠升級

減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠從最初3萬元、6萬元、10萬元、20萬元、30萬元，2017年起，更是在2017－間，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè) ，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、非居民企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

新規(guī)規(guī)定來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20％稅率征收企業(yè)所得稅的政策。非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

四、核定征收納稅人也能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

小型微利企業(yè)無論是查賬征收還是核定征收，只要不是從事國家限制和禁止的行業(yè)，且資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，即可依法享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

五、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠是即時享受的稅收優(yōu)惠

新規(guī)規(guī)定，預(yù)繳時累計(jì)實(shí)際利潤或應(yīng)納稅所得額，或者核定征收的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅不超過50萬元的，可以在預(yù)繳申報(bào)的同時享受減半征稅政策。年度匯算清繳（或預(yù)繳申報(bào)時），企業(yè)出現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)情形的，應(yīng)當(dāng)按非小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

六、小型微利的科技型中小企業(yè)可疊加享受加計(jì)扣除和減半征收的雙重優(yōu)惠

新規(guī)規(guī)定，除企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。小型微利企業(yè)如果同時滿足相關(guān)文件規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)的，其年度“研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷”后，再對照執(zhí)行小型微利企業(yè)減半征收優(yōu)惠。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，包括減低稅率政策(減按20%征收)以及減半征稅政策(所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額)。

企業(yè)所得稅上的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人(或80人)，資產(chǎn)總額不超過3000萬元(或1000萬元)。

增值稅上的小微企業(yè)，是指月銷售額不超過3萬元的增值稅中的小規(guī)模納稅人，包括個體工商戶、其他個人、企業(yè)、企業(yè)性單位。此外，二金一費(fèi)的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與增值稅差不多。

其他小型、微型企業(yè)，是指根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定的小微企業(yè)。