企業財務管理規定(二)

企業財務管理規定
　　企業隸屬關系劃轉、分設或合并，新建、關閉停產等重大變更，必須事先報經上級主管部門和財政部門及有關部門正式批準，并辦理有關手續。否則，財政部門不予承認，并拒絕辦理有關財務手續，由此而造成的經濟損失由企業或企業主管部門自行負責。
　　三章　財務計劃管理八條　企業一切生產經營和商品流通活動（包括經有關主管部門批準開展的各項多種經營）的收入和支出，都必須納入財務計劃，按計劃積極組織收入，節約支出，保證資金正常供應，監督資金的合理使用。
　　九條　企業財務計劃編制的依據
　　一、企業應根據黨和國家的路線、方針、政策，在堅持社會效益為最高準則的前提下，努力提高經濟效益，編制財務計劃；
　　二、企業應根據上級主管部門下達的生產、銷售等計劃編制財務計劃；
　　三、企業要堅持“艱苦奮斗，厲行節約，勤儉辦企業”的方針，在編制財務計劃時，要瞻前顧后，精打細算，充分挖掘內部潛力，降低成本，增加利潤；
　　四、企業要劃清資金渠道，屬于基本建設投資項目，應列入基本建設投資計劃；屬于專項資金開支的，應列入專項資金計劃，不得挪用和擠占。
　　十條　財務計劃的主要內容
　　一、固定資金計劃；
　　二、主要產品利潤計劃；
　　三、主要產品（商品）及其他產品（商品）成本（費用）計劃；
　　四、流動資金計劃；
　　五、專項資金計劃；
　　六、借款還款計劃；
　　七、企業管理費和車間經費計劃。
　　十一條　財務計劃的編制程序和報送時間
　　一、度財務計劃，企業主管部門應在計劃度開始前天上報同級財政部門，經審核批準后執行；
　　二、季度財務計劃，企業于每季開始前日報上級主管部門審批，抄送同級財政部門備案；
　　三、月份財務計劃，企業根據上級主管部門批準的度、季度計劃編制，由企業領導批準，于月份前報主管部門備案。
　　十二條　財務計劃的執行
　　企業主管部門應對企業的銷售收入、銷售稅金、成本（費用）、企業管理費和車間經費、實現利潤、上交稅利、利潤分配、專用基金提取和使用等項主要經濟財務指標進行考核。
　　一、企業度財務計劃，經財政部門審批后要認真貫徹執行，任何部門、企業、個人未經批準不得自行調整，不得隨便開增支減收口子，各部門、企業在制定政策或措施時，涉及到減收增支的，應事先商得同級財政部門同意，然后專門報經財政部門審批，不得在文件中夾敘一筆；
　　二、企業財務計劃，如因客觀情況發生重大變化或國家經濟政策作重大調整，必須調整財務計劃時，企業應編制調整度財務計劃報主管部門，經主管部門批準后報財政部門批準，方可按調整計劃執行，未經同級財政部門批準，有關部門或企業自行調整的財務計劃一律無效；
　　三、企業應將有關計劃指標分解落實所屬各職能部門和生產單位，各部門、各單位要把計劃指標作為經濟責任制的一項主要內容認真組織完成；
　　四、企業按照主管部門批準的度財務計劃，編制季度、月份財務計劃，在財務計劃執行過程中定期進行檢查分析，總結經驗，睜差距，改進工作，不斷提高財務管理水平；
　　五、企業要按月、季、度檢查和分析財務計劃的執行情況，在報送季、度會計報表的同時，應將季、度財務計劃執行情況報送主管部門，主管部門應定期檢查企業財務計劃的執行情況，并將執行情況隨同季、度會計報表按時報送同級財政部門。，